Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Коротко о других изменениях

Подписка
Срочно заберите все!
№23
6 октября 2015 11 просмотров

Доброго времени суток!ООО "Ромашка" имеет одного 100% учредителя.Данный учредитель является генеральным директором.ООО "Ромашка" находится на УСН15%.ООО "Ромашка" оказывает туристические услуги на территории РФ. В силу своей специфики приходится тратить очень много наличных денежных средств на исполнение договоров. Бухгалтерия постоянно имеет проблемы с чеками и прочими отчетными документами.Для решения проблемы Генеральный директор открыл ИП на себя и заключил договор между ИП и ООО "Ромашка" на оказание услуг (прямые расходы по туристическим договорам). Дальше ИП платит УСН6% и спокойно распоряжается оставшимися деньгами не заботясь о бесконечных чеках, а перед ООО Ромашка ИП будет закрываться актами с прописыванием реальных услуг.У меня вопрос касается договора между ООО Ромашка и ИП. По сути это договор с самим собой... Хотя с другой стороны это разные хозяйствующие субъекты.Целью данной схемы является не оптимизация налогообложения, а исключительно уменьшие бумажной работы с наличкой.Боюсь что налоговая может признать данную сделку не действительной и снять расходы по ИП с ООО Ромашка.Прошу рассудить мои сомнения...

Нет, исключительно по этой причине расходы, которые несет ООО «Ромашка» по договору с ИП, налоговая снять не должна. Но так как стороны договора являются взаимозависимыми лицами (несмотря на то, что сделка между Вами может быть и не признана контролируемой), налоговики вправе проверить соответствует ли цена договора рыночной цене. То есть, не занижена ли цена услуг предпринимателя, вследствие чего ИП не доплачивает в бюджет единый налог.

Рекомендация: Может ли налоговая инспекция в рамках выездной (камеральной) проверки проконтролировать правильность ценообразования по сделкам, которые не признаются контролируемыми, но совершены между взаимозависимыми лицами

Да, может.

Сделки между взаимозависимыми лицами подразделяются на две группы:

О совершении контролируемых сделок организации обязаны самостоятельно информировать налоговые инспекции. Правильность ценообразования в таких сделках представители ФНС России устанавливают в ходе специальных проверок.

Подавать в налоговые инспекции сведения о неконтролируемых сделках организации не обязаны. Однако, обнаружив факт совершения таких сделок в ходе выездной (камеральной) проверки, инспекция вправе проверить, соответствует ли цена сделки рыночному уровню. Основанием для проверки могут быть отдельные положения части второй Налогового кодекса РФ, которые обязывают организации применять рыночные цены при определении налоговой базы. В частности, такие требования содержатся в статье 154 (в отношении НДС), статье 211 (в отношении НДФЛ), статье 250 (в отношении налога на прибыль) Налогового кодекса РФ.

Объектом проверки могут быть любые сделки с взаимозависимыми лицами, в том числе бартерные операции, сделки на безвозмездной основе, расчеты по оплате труда в натуральной форме и др.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 18 октября 2012 г. № 03-01-18/8-145 и ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/18615.

Андрей Кизимов,

заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

07.10.2015 г.

С уважением,

Колосова Н.А.., персональный эксперт Горячей линии БСС «Система Главбух»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка