Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
7 октября 2015 29 просмотров

Ккак правильно поступить в следующей ситуации:У нашей организации имеется кредиторская задолженность перед покупателем в размере 7328,15 руб. -остаток аванса, НДС уплачен, отражен на 76.АВ.06.10.2015 данный покупатель присылает письмо, в котором сообщает, что компания не существует (преобразована в ООО, ИНН - другой) с 30.06.2015г. и просит перенести задолженность соответственно с ЗАО на ООО. Как мы можем поступить?Как отразить это документально?Как учесть в бухгалтерском, налоговом учете и по НДС?

В учете общество отражено:

Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»
– получен аванс в счет оплаты товаров;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– исчислен НДС с аванса.

На основании письма, полученного от правопреемника ООО в учете отразите:

Дебет 62 «Расчеты по авансам с ЗАО» Кредит 62 «Расчеты по авансам с ООО»
– перенесена кредиторская задолженность на правопреемника ООО на основании письма.

Специальных документов при этом составлять не нужно.
Если при реорганизации покупатель передает свою дебиторскую задолженность Вашей организации поставщика за оплаченные, но не полученные товары, то «входной» НДС поставит к вычету правопреемник. Это можно сделать после получения и оприходования предоплаченных товаров и счета-фактуры, который будет выписан уже на правопреемника (п. 5 ст. 162.1 НК РФ).

После даты реорганизации все первичные документы на отгрузку в счет ранее полученного аванса выставляются уже на правопреемника. На налоговый учет факт реорганизации никак не влияет.

Обоснование

Из рекомендации Какие операции с НДС нужно выполнить при реорганизации

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Какие операции с НДС нужно выполнить при реорганизации

НДС по дебиторской задолженности

Если при реорганизации покупатель передает дебиторскую задолженность поставщика за оплаченные, но не полученные товары (работы, услуги), то «входной» НДС поставит к вычету правопреемник. Это можно сделать после получения и оприходования предоплаченных товаров (работ, услуг) (п. 5 ст. 162.1 НК РФ).

Основанием для вычета будут:

  • счета-фактуры, выписанные поставщиком на имя реорганизуемой или реорганизованной организации. Наличие в счетах-фактурах реквизитов реорганизованной организации не препятствует правопреемникам применить вычет (п. 7 ст. 162.1 НК РФ);
  • документы (их копии), подтверждающие факт уплаты сумм налога поставщику.

Об этом сказано в пункте 5 статьи 162.1 Налогового кодекса РФ.

Подробнее о том, какие условия нужно выполнить, чтобы принять «входной» НДС к вычету, см. Когда «входной» НДС можно поставить к вычету.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка