Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Местная администрация запрашивает сведения о зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
5 октября 2015 29 просмотров

Суммы штрафных санкций рекомендовано отражать в строке 010 раздела 3 налоговой декларации по НДС, т.е. отражать сумму полученных штрафных санкций как операции облагаемые по ставке 18%.Но при получении сумм штрафных санкций и включением в налоговую базу в соответствии со ст. 162 НК РФ сумма НДС рассчитывается исходя из ставки 18/118 согласно ст. 164 НК РФ. Данный вывод содержится и в Письме Минфина № 03-07-11/179 от 04.06.2011года. В декларации по НДС операции по ставке 18/118 отражаются по строке 030 раздела 3 Какими нормативными документами должен руководствоваться налогоплательщик-продавец при отражении штрафных санкций в строке 010 раздела 3 налоговой декларации по НДС.

Суммы, увеличивающие налоговую базу в соответствии со ст. 162 НК РФ, облагаются по налоговой ставке 18/118, и по правилам заполнения раздела 3 Декларации по НДС должны отражаться по строке 030. Иное не может быть предусмотрено нормативными документами. Аналогичное мнение выражено в нижеследующей статье в отношении заполнения старой формы декларации по НДС.

Обоснование

Из статьи журнала «Главбух», № 12, июня 2014
Доходы, которые точно заинтересуют инспектора в декларации по НДС за II квартал

<…>

если заказчик во II квартале перечислял вашей компании штрафы за простой, на их сумму безопаснее начислить НДС. Налог рассчитайте на дату поступления суммы штрафа на счет компании по ставке 18/118 (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Счет-фактуру нужно составить в одном экземпляре (п. 18 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением № 1137). В декларации сумму штрафа покажите по строке 080 раздела 3.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка