Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Новые отчеты в ПФР — когда сдавать и как заполнять

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
6 октября 2015 3 просмотра

Вопрос по НДС, при возврате аванса полученного от покупателя (УСН)Предприятие на ОСНО, получило от покупателя (УСН) предоплату за товар.на основании выставленной счет фактуры "на предоплату. "Данная сумма отражена в книге продаж, НДС перечислен в бюджет.Предприятие по ряду причин, не обеспечила отгрузку товара и на сновании письмо (ссылаясь на счет фактуру на аванс) вернул денежные средства на расчетный счет покупателю,Вопрос: Возможно ли в данной ситуации предприятию (поставщику) восстановить НДС с предоплаты от покупателя, который применяет систему налогообложения в виде УСН

Да, в данном случае выполняются все условия для того, что бы принять к вычету НДС, ранее уплаченный с возвращаемого аванса. Сделать это можно на основании ранее выставленного «авансового» счета-фактуры, отраженного в книге покупок.

Обоснование

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как начислить НДС с аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)
<…>

Вычет НДС с аванса

Суммы налога, ранее начисленные с аванса, продавец (исполнитель) может принять к вычету:

<…>

  1. Из рекомендации
  2. Из статьи журнала «Главбух», № 18, сентября 2011
    Нужно вернуть покупателю предоплату

<…>

Итак, вы возвращаете предоплату. В платежке укажите, что это именно возврат аванса. И приведите реквизиты договора поставки. Можно сослаться и на соглашение о расторжении договора или письмо от покупателя. Возврат предоплаты отразите такой проводкой:

ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» КРЕДИТ 51
— возвращен аванс покупателю.

НДС. На сумму предоплаты компания начисляла НДС. Теперь этот налог можно поставить к вычету (п. 5 ст. 171 Налогового кодекса РФ). Для этого зарегистрируйте авансовый счет-фактуру в книге покупок. Сделать это можно в течение года после того, как договор расторгнут. Отметим, что отразить налог, начисленный на аванс, и вычет по нему можно в одном квартале (письмо ФНС России от 24 мая 2010 г. № ШС-37-3/2447).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка