Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в налогах и учете

Подписка
Срочно заберите все!
№24
6 октября 2015 55 просмотров

Прошу уточнения в следующем вопросе: наша организация находится на УСН (доходы-расходы), заключила договор подряда (с использованием материалов Заказчика) мы "Заказчик" со сторонней организацией (сельское -хозяйство) "Подрядчик", по которому Заказчик поручает, а подрядчик обязуется выполнить работу по производству (выращиванию) семян. С нашей стороны: семена, удобрения, с их стороны: предоставление земли, с/х техники с работой.Мы передаем закупленные (нами) семена на выращивание 500кг но не по стоимости закупки 9000руб, а по договорной стоимости 13000руб., а так же обеспечиваем передачу удобрения (закупленное) так же по договорной цене, а не по цене закупки.В дальнейшем Подрядчик возвращает Заказчику 10000кг выращенных семян на общую стоимость 100000руб. Заказчик разницу между 100000-13000 = 87000руб оплачивает Подрядчику, при этом дополнительных услуг Подрядчик Заказчику не выставляет.Как правильно отразить в учете переданные на выращивание семена и удобрения, а так же возвращенные Подрядчиком выращенные семена?.

Вам нужно отразить реализацию семян и удобрений подрядчику и приобретение выращенных семян. Проводки будут такие (без учета НДС):

1) По продаже семян и удобрений:

- Дебет 62 Кредит 91-1 – 13 000 руб.

- Дебет 90-2 Кредит 10 – 9000 руб.;

2) По покупке семян у подрядчика:

- Дебет 20 Кредит 60 – 100 000 руб.;

- Дебет 60 Кредит 51 – 87 000 руб.;

- Дебет 60 Кредит 62 – 13 000 руб.

Обоснование

1. Из статьи журнала книги «Учет в сельском хозяйстве», № 8, августа 2015
Хозяйство выращивает и перерабатывает подсолнечник

<…>

Семена и посадочный материал учитывают на счете 10 субсчет «Корма, семена и посадочный материал».

<…>

2. Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как оформить и отразить в бухучете реализацию материалов

<…>

В бухучете доходы и расходы, связанные с продажей материалов, отнесите к прочим доходам и расходам (абз. 6 п. 7 ПБУ 9/99, абз. 5 п. 11 ПБУ 10/99). Отразите продажу следующими проводками:

Дебет 91-2 Кредит 10
– списана стоимость реализованных материалов;

Дебет 91-2 Кредит 23 (20, 60...)
списаны расходы, связанные с продажей материалов (например, расходы по транспортировке);

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС с реализации (если операция облагается этим налогом);

Дебет 62 (76, 73...) Кредит 91-1
– отражена реализация материалов (на дату перехода права собственности).

<…>

3. Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как отразить в бухучете зачет взаимных требований

Зачет взаимных требований является одним из способов расчетов между организациями. Проведение зачета возможно при соблюдении ряда условий, определенных гражданским законодательством.

Поскольку зачет взаимных требований отражает лишь факт оплаты полученных или переданных активов (погашение дебиторской или кредиторской задолженности), в бухучете к возникновению доходов или расходов он не приводит (п. 2 ПБУ 9/99, п. 2 ПБУ 10/99).

В бухучете зачет взаимных требований отражается на субсчетах, открытых по каждому контрагенту к счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

При проведении взаимозачета сделайте проводку:

Дебет 60 (76) Кредит 62 (76)
– отражено прекращение встречного обязательства по оплате товаров (работ, услуг) зачетом взаимных требований.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка