Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Новые лидеры и апрельские задания

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
7 октября 2015 23 просмотра

В связи с разными сроками полезного использования по Объекту ОС ежемесячно возникает временная вычитаемая разница в амортизации (бухгалтерская сумма ежемесячной амортизации больше чем налоговая). На дату модернизации данного объекта сумма накопленного ВВР составила 100 тыс.руб., то есть накопленный Дт 09 (ОНА) в сумме 20 тыс.руб.С суммы модернизации (5 тыс.руб.) в налоговом учете исчислена и принята в затраты единовременно амортизационная премия в сумме 1 тыс.руб. Сумму начисленной амортизационной премии (1 тыс.руб.) следует признать как НВР и начислить ОНО (Дт.68Кт77) либо признать гашением ВВР и погасить ОНА (Дт.68 Кт.09)?

Официальные разъяснения по Вашему вопросу отсутствуют. Однако, по нашему мнению, следует погасить ОНА. ПБУ 18/02 не предусматривает одновременное формирование двух различных временных разниц в отношении одного и того же объекта учета. Более того – в данном случае возникновение разниц происходит в отношении одного и того же вида расходов – амортизации.

В такой ситуации погасите ОНА на сумму возникшей временной разницы вследствие признания в расходах налогового учета амортизационной премии.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка