Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Не надо второй раз платить налог, который застрял в банке

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
9 октября 2015 291 просмотр

Будет ли считаться ошибкой и нужно ли пересдавать уточнению декларацию по НДС при обнаружение ИФНС ошибки не влияющие на сумму НДС к уплате, в части: некорректно заполненные книгу покупок (неверно указано наименование продавца, ИНН/КПП).

Подавать уточненную декларацию Вы не обязаны. Организация обязана подать уточненную налоговую декларацию, если в ранее сданной декларации она обнаружила неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет. Это следует из положений пункта 1 статьи 81 и пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ. Однако вероятнее всего налоговая инспекция запросит пояснения, т.к. их программа не сопоставит суммы вычета с начисленным налогом у поставщика. Эти пояснения необходимо будет предоставить в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Налоговые и бухгалтерские изменения в 2017 году

С 2017 года в работе бухгалтеров многое поменялось. О самых актуальных изменениях читайте в этом разделе.
1. Утвердили новые КБК по страховым взносам и упрощенке
2. Изменились правила заполнения поля 101 в платежном поручении.
3. Страховые взносы передали налоговикам.
4. Появилась новая отчетность – расчет по страховым взносам, СЗВ-СТАЖ и другая.
5. По-новому теперь надо подтверждать вид деятельности в ФСС.

Хочу быть в курсе всех изменений >>

Обоснование

1.Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию

Занижение налоговой базы

Организация обязана подать уточненную налоговую декларацию, если в ранее сданной декларации она обнаружила неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет. Подавать уточненную декларацию нужно, если период, в котором была допущена ошибка, известен. Если период, в котором была допущена ошибка, не известен, уточненная декларация не подается. В этом случае пересчитать налоговую базу и сумму налога нужно в том периоде, в котором ошибка была обнаружена. Это следует из положений пункта 1 статьи 81 и пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ.

Такой порядок распространяется как на налогоплательщиков, так и на налоговых агентов. При этом налоговые агенты обязаны подавать уточненные расчеты только по тем налогоплательщикам, в отношении которых обнаружены ошибки. Об этом сказано в пункте 6 статьи 81 Налогового кодекса РФ. Например, уточненный налоговый расчет (информацию) о доходах, выплаченных иностранным организациям, нужно подавать лишь по тем налогоплательщикам, чьи данные в первоначальном расчете были искажены.

<…>

2.Из статьи журнала « Главбух», №14, июль 2015

О частых ошибках в новой декларации по НДС

ГЛАВБУХ: Ольга Сергеевна, какие типичные ошибки выявили при проверке декларации по НДС за I квартал?

Ольга Думинская: Частая ошибка — это расхождение в номерах счета-фактуры у поставщика и покупателя. Оно может возникнуть, если покупатель неверно вводит реквизиты счета-фактуры в книгу покупок. Другой пример — компании используют неправильные коды. При ввозе товаров ставят код 01 вместо кода 19 или 20. Возврат товаров обозначают кодом 01, хотя надо приводить код 03, либо 16 или 17 в зависимости от статуса покупателя. При реализации товаров или услуг физлицам не указывают код 26. Кроме того, не все компании внимательно переносят ИНН из счета-фактуры в графу 10 «ИНН/КПП продавца» книги покупок. Если из-за ошибки в реквизитах счета-фактуры или ИНН программа не сможет провести проверку, у компании запросят пояснения.

<…>

3. Из статьи журнала « Главбух», №17, сентябрь 2015

Камеральные проверки НДС за II квартал — что инспекторов заинтересует в декларациях

<…>

С камеральной проверки декларации по НДС за II квартал инспекторы будут запрашивать пояснения по расхождениям между отчетностью поставщика и покупателя.

Инспекторы планировали направлять такие требования еще по результатам проверки отчетности за I квартал. Однако запросы налоговики выслали только по нескольким регионам, чтобы протестировать систему отправки, алгоритм сопоставления и т. д.

Как мы выяснили, с декларации за II квартал налоговики уже планируют запрашивать пояснения у всех компаний, в отчетности которых выявлены расхождения. Требования будут формироваться автоматически программой ФНС. А высылать их будут через инспекцию по месту учета компании.

<…>

4. Из статьи журнала « Главбух», №12, июнь 2015

Как теперь сдавать уточненки по НДС и пояснять расхождения

<…>

Компания получила требование о сдаче пояснений

Возможно, инспекторы раньше самой компании обнаружили в декларации счет-фактуру, по которой в отчетности контрагента приведены другие данные. Или нашли другие недочеты в декларации. Тогда из налоговой может прийти требование о представлении пояснений.

Если такое требование пришло вам, надо выслать в ответ квитанцию о получении. Срок — шесть рабочих дней с даты, когда требование отправили налоговики (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). В требовании будет таблица с теми записями из книги продаж, книги покупок или журнала учета счетов-фактур, которые налоговики посчитали ошибочными (письмо ФНС России от 7 апреля 2015 г. № ЕД-4-15/5752). Помимо этого в требовании будет код возможной ошибки (какие коды налоговики планируют использовать, см. в шпаргалке ниже).

Что означают коды ошибок в требовании

1 — налоговики требуют пояснить, почему в декларации вашей компании есть запись по счету-фактуре, а у контрагента аналогичной записи нет.

2 — налоговики требуют пояснить, почему в декларации вашей компании расходятся между собой данные из книги покупок и книги продаж

3 — налоговики требуют пояснить, почему у компании-посредника в журнале учета счетов-фактур данные о полученных счетах-фактурах расходятся с данными о выставленных счетах-фактурах.

4 — налоговики требуют пояснить показатель какой-то конкретной графы в книге покупок, книге продаж или журнале учета счетов-фактур. Номер этой графы будет приведен после кода ошибки в квадратных скобках. Например, так: 4 [3].

Направить пояснения надо в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Этот срок считают со следующего дня после отправки компанией квитанции о приемке требования. Пояснения проще всего составить в табличной форме, которая разработана налоговиками.

В этой форме две таблицы. Таблицу 1 надо заполнить, если компания хочет сообщить, что ошибки в декларации нет. В этой таблице нужно привести без изменений запись из книги продаж, книги покупок или журнала учета счетов-фактур, которая содержится в требовании.

Таблицу 2 надо заполнить, если компания согласна с тем, что у нее в декларации ошибка. В строке «Расхождение» нужно указать без изменений те записи, которые требуют исправления. А в строке «Пояснения» привести правильные данные. Эту строку можно заполнить только в тех графах, которые компания решила исправить.

Такие рекомендации по заполнению таблиц приведены на сайте nalog.ru в разделе «НДС 2015». Официально эти рекомендации не утверждены. Но на них можно ориентироваться, так как они соответствуют утвержденному бланку пояснений.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка