Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
12 октября 2015 4 просмотра

Индивидуальный предприниматель хочет организовать производство, которое заключается в сборке изделий из комплектующих. Особых условий и спецоборудования не требуется.Можно ли это делать по месту регистрации (на дому) или обязательно арендовать помещение (гараж или другое нежилое помещение)? ИП сам выбирает упрощенную систему НО ("доход" - 6% или "доход-расход" - 15%)? Если он платит 6% с доходов, то НДФЛ - 13% он платить с каких доходов (зарплата или те доходы, с которых уже уплачено 6%)?Если сам предприниматель пенсионер-инвалид или у него наемные работники-инвалиды, полагаются ли ему какие-либо льготы по налогообложению (взносы, НДФЛ, льготы на новое производство и т.п.) или они могут применяться только для ООО?

Законодательством установлены определенные ограничения на ведение предпринимательской деятельности на жилых территориях и в жилых домах. Более того, прежде чем оборудовать служебное помещение в квартире, ее необходимо перевести в состав нежилого фонда. Следовательно, в Вашем случае для организации производства более безопасным и правильным будет арендовать иное нежилое помещение. При выборе объекта налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы» руководствуйтесь следующим подходом. Если все расходы, понесенные в процессе производства, будут у Вас обоснованы и документально подтверждены, то Вам имеет смысл выбрать объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы». Если же документально подтвержденных расходов будет немного, а наценка по сравнению с себестоимостью продукции будет достаточно высока, то выгоднее выбрать объектом налогообложения «доходы». Индивидуальные предприниматели на УСН по общему правилу НДФЛ с доходов от деятельности на УСН не уплачивают, так как применение УСН предусматривает освобождение от уплаты этого налога . При этом при наличии работников НДФЛ с их зарплаты ИП рассчитывает и уплачивает в общем порядке. При наличии сотрудников – инвалидов предприниматель вправе представлять им стандартный вычет по НДФЛ (таблицу с возможными вычетами по НДФЛ для инвалидов и условиями их применения см. по ссылке http://www.1gl.ru/#/document/117/10802//?step=53). Также по таким сотрудникам ИП имеет право на льготы по страховым взносам от несчастных случаев в ФСС. С выплат в пользу таких сотрудников предприниматели начисляют страховые взносы исходя из 60 процентов страхового тарифа, установленного по основному виду деятельности.

Обоснование

1. Из статьиКогда предпринимателю на УСН придется заплатить НДФЛ

Журнала «Упрощенка» № 11, ноябрь 2014

Коммерсанты на «упрощенке» по общему правилу НДФЛ с доходов от деятельности на УСН не уплачивают (письма Минфина России от 13.08.2013 № 03-11-11/32808 и от 26.06.2013 № 03-11-11/24263). Поскольку применение УСН предусматривает освобождение от уплаты этого налога (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Но есть некоторые ситуации-исключения, когда бизнесменам придется заплатить НДФЛ. О наиболее распространенных мы и поговорим.

<…>

2. Из статьиПроверка на риски: бизнес по соседству с жилым домом — налоговые и правовые нюансы

Журнала «Российский налоговый курьер» № 20, октябрь 2014

<…>

Прежде чем оборудовать офис в квартире, ее необходимо перевести в состав нежилого фонда (п. 3 ст. 288 ГК РФ и письмо Минфина России от 14.02.08 № 03-03-06/1/93). В первую очередь важно проверить, можно ли необходимое помещение перевести в статус нежилого (ст. 22 Жилищного кодекса РФ). Затем необходимо подготовить пакет документов, получить соответствующее разрешение и провести перепланировку (ст. 23 Жилищного кодекса РФ).

Подробно о переводе жилого помещения в состав нежилого фонда и возможных налоговых последствиях читайте в статье «Как безопасно с правовой и налоговой точки зрения перевести квартиру в нежилой фонд под офис

Стоимость квартиры, которую компания планирует использовать под офис или магазин, она будет списывать в налоговом учете через амортизацию (п. 1 ст. 256 НК РФ). Но сделать это можно будет только после того, как квартира получит статус нежилого помещения. На это Минфин России указал еще в 2004 году (письмо от 06.05.04 № 04-02-05/2/19).

Собственник магазина в подвале не вправе применять пониженную ставку земельного налога

Ведомство разъяснило, что «помещение (квартира) до момента его перевода в нежилой фонд не может использоваться для размещения в нем организации и, как следствие, не является амортизируемым имуществом для целей обложения налогом на прибыль организаций».

Аналогичные выводы содержит письмо УМНС России по г. Москве от 01.04.04 № 26-12/22224 «Об особенностях начисления амортизации в целях налогообложения прибыли».

Суды при разрешении подобных споров поддерживают ведомства.

<…>

Отметим также, что компания не вправе торговать в павильоне, палатке, киоске или ларьке, расположенном на территории дворов жилых зданий (п. 2.10 СанПиН 2.1.2.2645-10, утв. постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 10.06.10 № 64).

<…>

Что еще важно знать компании, ведущей деятельность в жилом доме

Организация вправе занимать помещение общественного назначения, расположенное в жилом доме.

При этом важно соблюдать гигиенические нормативы по шуму, инфразвуку, вибрации, электромагнитным полям и пр. (п. 3.2 СанПиН 2.1.2.2645-10, утв. постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 10.06.10 № 64).

За нарушение указанных требований компании грозит административная ответственность в виде штрафа в размере от 10 000 до 20 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Должностным лицам организации-нарушителя придется уплатить штраф в размере от 1000 до 2000 руб. (ст. 6.4 КоАП РФ).

Такая ответственность грозит компаниям, если жители домов недовольны шумом:

—от тележек в магазине самообслуживания (решение Арбитражного суда Тюменской области от 10.02.14 № А70-13402/2013);
—тепловой завесы, расположенной над входом в магазин (решение Арбитражного суда Тверской области от 30.07.13 № А66-6455/2013);
—звуковой рекламы (постановление Московского городского суда от 11.02.13 № 4а-3163/12);
—вентиляторов холодильных установок магазина (решения Арбитражного суда Томской от 11.02.13 № А67-6748/2012 и Костромской от 18.03.11 № А31-910/2011 областей);
—автотранспорта, обслуживающего магазин (решение Арбитражного суда Томской области от 27.08.12 № А67-4403/2012);
—работы системы кондиционирования магазина (решение Арбитражного суда Омской области от 10.02.12 № А46-16280/2011)

<…>

3. Из рекомендации Любови Котовой, заместителя директора департамента развития социального страхования Минтруда России

Как установить тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

<…>

Тариф для предпринимателей, у которых работают инвалиды

Независимо от основного вида деятельности право на льготы имеют предприниматели, которые принимают на работу инвалидов. С выплат в пользу таких сотрудников предприниматели начисляют страховые взносы исходя из 60 процентов страхового тарифа, установленного по основному виду деятельности. Об этом сказано в статье 2 Закона от 1 декабря 2014 г. № 401-ФЗ.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка