Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В чем постоянно путаются бухгалтеры, когда платят НДФЛ и взносы

Подписка
Срочно заберите все!
№24
12 октября 2015 13 просмотров

Наша организация закупила пиво, как для торговли в розницу через обособленное подразделение и оптовой поставки юр. лицам. Мы заполнили в части розничной торговли декларацию об объеме роз. торговли пивом и пивных напитков (сидра, пуаре и медовухи), в котором отразили приход и расход пива на розничный клад. По факту прихода весь товар оприходуется на оптовый склад, но не весь продается по опту. Часть пива переводится с оптового склада на розничный (в частности у нас есть обособленное подразделение суши-бар). В декларациях: 1) об объеме оборота 2) об объеме поставки 3) объеме закупки указывается весь приход и расход пива (вместе с тем, что продам в розницу) или только приход и расход в части оптовых закупок и продаж?

В данном случае, исходя из текста вопроса, алкогольная продукция поступает в суши-бар не напрямую от поставщика, а через головное подразделение организации. В таком случае в декларации об объеме закупки алкогольной продукции следует указать все количество поступившего товара. В декларации об объеме оборота алкогольной продукции отражается вся поступившая продукция и количество товара, переданного в обособленное подразделение (бар). В декларации об объеме поставки алкогольной продукции такая операция не отражается. Количество поступившего алкоголя из головного подразделения так же следует отразить в декларации об объеме розничной продажи алкогольной продукции.

Обоснование

  1. Из рекомендации
    Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
    Как составить и сдать декларацию об объеме оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

<…>

В декларации об объеме оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции нужно указать:

  • в графах 1–2 – полное наименование и код вида продукции в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231. В декларацию включите также продукцию, которая хранится на складах временного хранения таможенных органов;
  • в графах 3–5 – данные производителя или импортера. А именно в графе 3 – его наименование, страну, адрес (или имя и местожительство). А в графах 4–5 – ИНН и КПП либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер производителя (импортера). Если производитель (импортер) – обособленное подразделение организации, укажите КПП обособленного подразделения. Это указано в пункте 1.5 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графе 6 – остаток продукции на начало квартала, в том числе остаток продукции на складе временного хранения таможенных органов;
  • в графах 7–10 – общий объем закупленной продукции в соответствии с сопроводительными документами, а также в разрезе продавцов, производителей продукции, организаций оптовой торговли и по импорту (с учетом продукции на складах временного хранения таможенных органов);
  • в графе 11 – возврат продукции от получателей, указанный в сопроводительных документах;
  • в графе 12 – прочие поступления продукции, в том числе объем хранения арестованной продукции, изъятой из нелегального оборота, излишки продукции, выявленные при инвентаризации;
  • в графе 13 – объем продукции, перемещенный из одного обособленного подразделения организации в другое. В целом по организации эту графу не заполняйте;
  • в графе 14 – общий объем поступившей продукции;
  • в графах 15–18 – общий объем поставленной продукции в соответствии с сопроводительными документами, также в разрезе получателей: организаций оптовой торговли, организаций розничной торговли и на экспорт (с учетом продукции на складах временного хранения таможенных органов);
  • в графе 19 – прочее выбытие продукции, например расход продукции на лабораторные нужды, недостачи. В этой графе также отразите объемы потерь продукции в пределах естественной убыли, боя, потерь при транспортировке. При указании в декларации сверхнормативных потерь представьте в Росалкогольрегулирование объяснение с указанием причин сверхнормативных потерь, заверенных подписями руководителя и главного бухгалтера, а также печатью организации;
  • в графе 20 – объем продукции, возвращенный поставщикам;
  • в графе 21 – объем продукции, перемещенный из одного обособленного подразделения организации в другое. В целом по организации эту графу не заполняйте;
  • в графе 22 – общий объем израсходованной продукции;
  • в графе 23 – общий остаток продукции на конец квартала (с учетом продукции на складах временного хранения таможенных органов);
  • в графе 24 – остаток продукции, маркированной федеральными специальными и (или) акцизными марками, требования к которым утрачивают силу.

В строке «Сведения по организации» по всем графам отразите сводные данные в целом по организации в разрезе производителей/импортеров. Данные показывайте с учетом всех обособленных подразделений.

В строке «Сведения по обособленному подразделению (с указанием ИНН, КПП и адреса), складу временного хранения» по всем графам отразите данные по каждому обособленному подразделению организации в разрезе производителей/импортеров. Укажите ИНН, КПП и адрес каждого обособленного подразделения.

Если помимо обособленных подразделений ведете деятельность и в головной организации или на ее территории есть склад, то данные организации отразите в разделе «Сведения по обособленному подразделению (с указанием ИНН, КПП и адреса), складу временного хранения».

Все числовые показатели указывайте в декалитрах или тоннах до третьего знака после запятой. В декларации отразите только ту продукцию, которая разлита в потребительскую тару.

Об этом сказано в пунктах 1.41.71.97.2–7.5 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

<…>

Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

<…>

В декларации об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции нужно указать:

  • в графах 1–2 – полное наименование и код вида продукции в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231. В декларацию также включите продукцию, перемещаемую на склад временного хранения таможенных органов и возвращаемую получателями;
  • в графах 3–5 – данные производителя или импортера. А именно в графе 3 – его наименование, страну, адрес (или имя и местожительство). А в графах 4–5 – ИНН и КПП либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер производителя (импортера). Если производитель (импортер) – обособленное подразделение организации, укажите КПП обособленного подразделения. Это указано в пункте 1.5 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графе 6 – сокращенное наименование получателя;
  • в графе 7 – адрес получателя. При этом наименование страны укажите кратко в соответствии с Классификатором стран мира;
  • в графах 8–9 – ИНН и КПП российской получателя либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер, ИНН иностранного получателя;
  • в графе 10 – серию и номер лицензии получателя;
  • в графах 11–12 – дату выдачи и дату окончания действия лицензии получателя;
  • в графе 13 – наименование органа, выдавшего лицензию получателю;
  • в графах 14–15 – дату и номер уведомления о поставке продукции;
  • в графе 16 «Объем поставки» – объем поставки продукции, указанный в уведомлении о поставке (включая объем продукции, перемещенной на склад временного хранения таможенных органов, и объем продукции, возвращаемой поставщику);
  • в графе 17 – дату поставки, указанную в сопроводительных документах. При поставке на экспорт – дату на штампе «Выпуск разрешен» в таможенной декларации. При возврате поставщику – дату возврата продукции, указанную в сопроводительных документах;
  • в графе 18 – номер товарно-транспортной накладной;
  • в графе 19 – номер таможенной декларации;
  • в графе 20 – объем поставленной, перемещенной на склад временного хранения таможенных органов, возвращенной поставщику продукции, указанный в сопроводительных документах.

В строке «Сведения по организации» по всем графам отразите сводные данные в целом по организации в разрезе каждой поставки. Данные показывайте с учетом всех обособленных подразделений.

В строке «Сведения по обособленному подразделению» по всем графам отразите данные по каждому обособленному подразделению организации в разрезе поставок. Укажите ИНН, КПП и адрес каждого обособленного подразделения.

Если помимо обособленных подразделений ведете деятельность и в головной организации, то данные организации отразите в разделе «Сведения по обособленному подразделению». При этом укажите ИНН, КПП и адрес организации.

Все числовые показатели указывайте в декалитрах или тоннах до третьего знака после запятой. В декларации отразите только ту продукцию, которая разлита в потребительскую тару.

Об этом говорится в пунктах 1.41.71.98.2–8.6 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

<…>

Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

<…>

В декларации об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции нужно указать:

  • в графах 1 и 2 – полное наименование вида и код вида продукции в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231. В декларацию также включите продукцию, перемещаемую на склад временного хранения таможенных органов и возвращаемую получателями;
  • в графах 3–5 – данные производителя или импортера. А именно в графе 3 – его наименование, страну, адрес (или имя и местожительство). А в графах 4–5 – ИНН и КПП либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер производителя (импортера). Если производитель (импортер) – обособленное подразделение организации, укажите КПП обособленного подразделения. Это указано в пункте 1.5 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графе 6 – сокращенное наименование поставщика;
  • в графе 7 – адрес поставщика. При этом наименование страны укажите кратко в соответствии с Классификатором стран мира;
  • в графах 8–9 – ИНН и КПП российского поставщика либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер, ИНН иностранного поставщика;
  • в графе 10 – серию и номер лицензии поставщика;
  • в графах 11–13 – даты выдачи и окончания лицензии, наименование органа, выдавшего лицензию;
  • в графах 14–15 – дату и номер уведомления о закупке продукции;
  • в графе 16 – объем закупки продукции, указанный в уведомлении о закупке (включая объем продукции, перемещенный на склад временного хранения таможенных органов, и объем продукции, возвращаемый получателями);
  • в графе 17 – дату отгрузки (поставки) продукции, указанную поставщиком в сопроводительных документах. При закупке продукции по импорту – дату на штампе «Выпуск разрешен» в таможенной декларации. При возврате от получателей – дату возврата продукции, указанную в сопроводительных документах;
  • в графе 18 – номер товарно-транспортной накладной;
  • в графе 19 – номер таможенной декларации;
  • в графе 20 – объем закупленной, перемещенной на склад временного хранения таможенных органов, возвращенной получателями продукции, указанный в сопроводительных документах.

В строке «Сведения по организации» по всем графам отразите сводные данные в целом по организации в разрезе каждой поставки. Данные показывайте с учетом всех обособленных подразделений.

В строке «Сведения по обособленному подразделению» по всем графам отразите данные по каждому обособленному подразделению организации в разрезе поставок. Укажите ИНН, КПП и адрес каждого обособленного подразделения.

Если помимо обособленных подразделений ведете деятельность и в головной организации, то данные организации отразите в разделе «Сведения по обособленному подразделению». При этом укажите ИНН, КПП и адрес организации.

Все числовые показатели (объем закупки) указывайте в декалитрах или тоннах до третьего знака после запятой.

Об этом сказано в пунктах 1.41.71.99.2–9.6 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

<…>

Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию об объеме розничной продажи алкогольной (за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) и спиртосодержащей продукции

<…>

В разделе I нужно указать:

  • в графах 1–2 – полное наименование вида и код вида продукции в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графах 3–5 – данные производителя или импортера. А именно в графе 3 – его наименование, страну, адрес (или имя и местожительство). А в графах 4–5 – ИНН и КПП либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер производителя (импортера). Если производитель (импортер) – обособленное подразделение организации, укажите КПП обособленного подразделения. Это указано в пункте 1.5 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графе 6 – остаток продукции на начало квартала;
  • в графах 7–10 – общий объем закупки в соответствии с сопроводительными документами. Укажите также объем закупки в разрезе продавцов: организаций – производителей продукции, организаций оптовой торговли и по импорту;
  • в графе 11 – объем продукции, возвращенный покупателями;
  • в графе 12 – прочий объем поступившей продукции, например излишки, выявленные при инвентаризации;
  • в графе 13 – объем продукции, переданной из одного обособленного подразделения организации в другое. Эту графу заполняйте только по строке «Сведения по обособленному подразделению», в целом по организации эту графу заполнять не нужно;
  • в графе 14 – общий объем поступления продукции;
  • в графе 15 – объем розничной продажи продукции;
  • в графе 16 – прочий расход продукции, в том числе недостачи, расход продукции на лабораторные нужды, объем арестованной продукции, изъятой из оборота, потери продукции. При указании в декларации сверхнормативных потерь продукции представьте в Росалкогольрегулирование объяснение с указанием причин сверхнормативных потерь, заверенное печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера;
  • в графе 17 – объем продукции, возвращенный поставщику;
  • в графе 18 – объем продукции, переданный из одного обособленного подразделения организации в другое. Эту графу заполняйте только по строке «Сведения по обособленному подразделению», в целом по организации эту графу заполнять не нужно;
  • в графе 19 – общий объем расхода продукции;
  • в графе 20 – общий остаток продукции на конец квартала;
  • в графе 21 – остаток продукции, маркированной федеральными специальными и (или) акцизными марками, требования к которым утрачивают силу.

В строке «Сведения по организации» по всем графам раздела I отразите сводные данные в целом по организации в разрезе производителей. Данные показывайте с учетом всех обособленных подразделений.

В строке «Сведения по обособленному подразделению» по всем графам раздела I отразите данные отдельно по каждому обособленному подразделению организации в разрезе производителей. Укажите ИНН, КПП и адрес каждого обособленного подразделения.

Если помимо обособленных подразделений ведете деятельность и в головной организации, то данные организации отразите в разделе «Сведения по обособленному подразделению». При этом укажите ИНН, КПП и адрес организации.

Об этом сказано в пунктах 1.413.2–13.4 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

В разделе II нужно указать:

  • в графах 1–2 – наименование вида и код вида продукции в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графах 3–5 – данные производителя или импортера. А именно в графе 3 – его наименование, страну, адрес (или имя и местожительство). А в графах 4–5 – ИНН и КПП либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер производителя (импортера). Если производитель (импортер) – обособленное подразделение организации, укажите КПП обособленного подразделения. Это указано в пункте 1.5 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графе 6 – сокращенное наименование поставщика. Если поставщиком выступает обособленное подразделение организации, укажите в этой графе его наименование. Также здесь укажите покупателя при возврате от него продукции организации;
  • в графах 7–8 – ИНН и КПП российского поставщика (покупателя при возврате продукции) либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер, ИНН иностранного поставщика (покупателя при возврате продукции). Если поставщиком является обособленное подразделение организации, укажите в этой графе КПП этого обособленного подразделения;
  • в графах 9–12 – серию, номер, дату выдачи и дату окончания действия лицензии поставщика, а также наименование органа, выдавшего эту лицензию;
  • в графе 13 – дату закупки продукции получателем (отгрузки поставщиком), которая соответствует дате отгрузки (поставки) продукции, указанной поставщиком в сопроводительных документах;
  • в графе 14 – номер товарно-транспортной накладной;
  • в графе 15 – номер таможенной декларации (в случае закупки по импорту);
  • в графе 16 – объем закупленной и возвращенной покупателем продукции, указанный в сопроводительных документах (товарно-транспортной накладной, таможенной декларации).

По строке «Сведения по организации» по всем графам раздела II заполните сводные данные в целом по организации в разрезе каждой закупки. Данные показывайте с учетом всех обособленных подразделений (объектов торговли предпринимателя).

По строке «Сведения по обособленному подразделению» по всем графам раздела II отразите данные отдельно по каждому обособленному подразделению организации (объекту торговли предпринимателя). Укажите ИНН, КПП и адрес каждого обособленного подразделения организации (объекта торговли предпринимателя).

Если помимо обособленных подразделений ведете деятельность и в головной организации, то данные организации отразите в разделе «Сведения по обособленному подразделению». При этом укажите ИНН, КПП и адрес организации.

Об этом говорится в пунктах 1.41.713.5–13.8 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

<…>

Ответ утвержден Натальей Колосовой,
руководителем направления ВИП-поддержки

8 800 333-01-13
Если у Вас возникли дополнительные вопросы или Вы хотите обсудить полученный ответ

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка