Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
12 октября 2015 158 просмотров

Какую дату платежного поручения необходимо указывать в счет -фактуре: дату создания п/п, дату списания или дату зачисления денег на счет поставщика? Можно ли принять сумму НДС к возмещению по счет-фактуре, в которой дата платежного поручения указана дата зачисления денежных средств на счет поставщика?

В строке 5 «К платежно-расчетному документу» указывают номер и дату платежно-расчетного документа (платежного поручения) покупателя, которым был перечислен аванс – полная или частичная предоплата. То есть указывается дата, которой создано платежное поручение, а не дата, когда деньги фактически поступили к поставщику. При этом из-за ошибок в данных показателях в вычете по такому счету-фактуре Вам может быть отказано. Поэтому более правильным будет попросить поставщика выписать исправленный счет-фактуру с верными реквизитами платежного поручения.

Обоснование

1. Из рекомендации Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как оформить счет-фактуру для покупателя


<…>

Платежно-расчетные реквизиты

Строку 5 «К платежно-расчетному документу» заполните при реализации в счет ранее полученной предоплаты. В строке 5 указывают:

номер и дату платежно-расчетного документа (документов) покупателя, которым был перечислен аванс – полная или частичная предоплата;

номер и дату кассового чека – при реализации за наличный расчет.

<…>

2. Из статьиКакой счет-фактуру вы можете исправить, а какой — только уточнить

Журнала «Главбух» № 19, октябрь 2013

Чем поможет эта статья: Вы выставите клиенту правильный счет-фактуру. Если ваша компания — покупатель, вы убедитесь, что контрагент передал вам верныйсчет-фактуру.

От чего убережет: Не придется переделывать документ и не будет претензий к вычетам из-за неверного счета-фактуры.

В июле к исправленным и корректировочным счетам-фактурам добавился еще один новый вид — единый корректировочный. У каждого из них свои случаи выставления. Таблица и образец счета-фактуры помогут вам не запутаться в ситуациях, когда реквизиты можно уточнить корректировочным счетом-фактурой, когда — исправленным, а когда можно вообще ничего не исправлять.

Как уточнить показатели счета-фактуры

Реквизит счета-фактуры Вид счет-фактуры Комментарий

<…>

Номер и дата платежного поручения (строка 5) Исправленный Из-за неправильных реквизитов платежного поручения возможны претензии налоговиков не только к покупателю, но и к поставщику. Ведь инспекторы проверяют номера и даты платежных поручений в счетах-фактурах и когда поставщик заявляет вычет НДС, ранее начисленного на полученную предоплату. Чтобы убедиться, что продавец отгрузил товары именно в счет аванса и, таким образом, получил право на вычет налога. Хотя судьи считают, что для поставщика ошибка в собственном счете-фактуре не мешает принять НДС к вычету (постановление ФАС Поволжского округа от 22 ноября 2012 г. по делу № А55-2958/2012)

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка