Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
14 октября 2015 25 просмотров

Организация- покупатель налоговый агент,перечислила сумму НДС в бюджет меньше удержанного НДС при выплате доходов продавцу, к вычету попала так же не верная сумма, то есть мы не доплатили в бюджет,причина- арифметическая ошибка при расчете курса валют на дату оплаты, как верно поступить в данной ситуации?

Если налоговый агент обнаружил ошибку при расчете НДС, занижающую налоговую базу, он должен перечислить в бюджет недоимку и пени, а также подать уточненную декларацию (если декларация за период, в котором допущена ошибка уже сдана).

Обоснование

Из рекомендации
Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию по НДС налоговому агенту, являющемуся плательщиком НДС

<…>

Уточненная декларация

Если налоговый агент обнаружил ошибку при расчете или отражении НДС, он должен подать уточненную декларацию*. Для налоговых агентов установлены те же сроки сдачи и условия освобождения от ответственности, что и для остальных налогоплательщиков. Это следует из пункта 6 статьи 81 Налогового кодекса РФ.

В уточненную декларацию включите титульный лист и только те разделы, в которых допущена ошибка. Если данные из раздела, в котором допущена ошибка, влияют на значения в других листах, в уточненную декларацию включите все эти листы.

Пример представления уточненной декларации налоговым агентом

Организация «Альфа» продает товары и является плательщиком НДС. Кроме того, «Альфа» приобрела товары у иностранной организации, не стоящей на налоговом учете в России, и стала налоговым агентом по НДС.

В разделе 2 первичной декларации бухгалтер «Альфы» отразил неправильную сумму удержанного налога.

В результате этой ошибки были также неправильно указаны:

  • сумма налога к вычету по строке 210 раздела 3;
  • сумма налога к уплате в бюджет по строке 040 раздела 1.

В уточненную декларацию бухгалтер включил титульный лист и исправленные разделы 1, 2 и 3.

Уточненную декларацию заполняйте по тем же правилам, что и первичную декларацию. Только в поле «Номер корректировки» укажите порядковый номер уточнения (например, «1--», если это первая уточненная декларация). На исправленных листах укажите верные сведения и дату подачи этой уточненной декларации.

Ответ утвержден Сергеем Гранаткиным,

ведущим экспертом

8 800 333-01-13
Если у Вас возникли дополнительные вопросы или Вы хотите обсудить полученный ответ

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка