Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

На счете 70 или 73 вы отражаете матпомощь и компенсации?

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
14 октября 2015 12 просмотров

Вопрос по заполнению отчета о целевом использовании средств. Мы некоммерческая организация все наши поступления и расходы учитываются на счете 86. На этом счете собираются суммы по основным средствам, по незавершенному строительству, ТМЦ и т.д. То есть при нормальной работе организации Кт счета 86 постоянно увеличивается (за счет увеличения основных средств, незавершенки и ТМЦ). В пояснении по заполнению формы отчета о целевом использовании говориться, что все данные берутся со счета 86 и данные учитываются методом начисления, остаток по отчету на конец периода должен быть равен Кт 86 счета. То есть как я понимаю что эта сумма будет включать в себя наши основные средства, незавершенку, ТМЦ и из года в год будет сумма остатка по отчету о целевом использовании будет увеличиваться при условии, что наши основные средства и т.д. не будут проданы. Подскажите правильно ли я понимаю или в отчете нужно указывать суммы за минусом основных средств, незавершенки и ТМЦ. Если так то тогда остаток по отчету на конец периода не будет совпадать с Кт 86 счета. Помогите разобраться.

Оборотные и внеоборотные активы на счете 86 не отражаются. Это неправильно.

Действительно, информация о движении средств, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения, отражается на счете 86. По кредиту счета отражаются средства целевого назначения, полученные в качестве источников финансирования тех или иных мероприятий, в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

Использование целевого финансирования отражается по дебету счета 86 в корреспонденции со счетами:

– 20 «Основное производство» или 26 «Общехозяйственные расходы» - при направлении средств целевого финансирования на содержание некоммерческой организации и финансирование целевых мероприятий;

– 83 «Добавочный капитал» - при использовании средств целевого финансирования, полученного в виде инвестиционных средств.
Таким образом, приобретение материалов НКО отражается:
Дебет 76 (51) Кредит 86
– получены средства целевого финансирования;
Дебет 10 Кредит 60
– приобретены ТМЦ;
Дебет 20 (26) Кредит 10
– списаны ТМЦ;
Дебет 86 Кредит 20 (26)
– списаны средства целевого финансирования;
Дебет 08 Кредит 60
– приобретено ОС (НЗС);

Дебет 01 Кредит 08
– введено в эксплуатацию ОС (достроено НЗС);
Дебет 86 Кредит 83
– увеличен добавочный капитал на стоимость внеоборотных активов.

Как видно из указанных операций средства целевого финансирования были направлены на приобретение и достройку оборотных и внеоборотных активов. Поэтому Дебет и кредит 86 счета по финансированию совпадут. Несовпадением может быть связано только:
– если приобретенные ТМЦ не использованы НКО;
– ОС и НЗС не введено в эксплуатацию.

Подробнее Некоммерческие организации: правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение

Некоммерческие организации: особенности бухгалтерского учета и налогообложения

Ответ утвержден Натальей Колосовой,
руководителем направления ВИП-поддержки

8 800 333-01-13
Если у Вас возникли дополнительные вопросы или Вы хотите обсудить полученный ответ

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка