Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как посчитать резерв отпусков для равномерного учета расходов

Подписка
Срочно заберите все!
№24
14 октября 2015 118 просмотров

Общество с ограниченной ответственностью (строительная организация) начало свою деятельность в мае 2015г. В уставе общества записано, что чистая прибыль распределяется ежеквартально, раз в полгода или раз в год. По итогам второго квартала прибыль, остающаяся после уплаты налогов составила 1500 тыс.руб. Учредители, которые являются работниками данного ООО приняли решение в августе месяце выдать каждому работнику денежный подарок ко дню строителя в сумме по 4000 руб., что составило 400 тыс.руб. И распределить прибыль учредителям в сумме 300 тыс.руб. Выплаты денежный подарок в расходы не принимаются. Вопрос: какие проводки нужно сделать при начислении денежного подарка Дт 91.02 Кт 70 или Дт 84 Кт 70?И какие проводки сделать на начисленную распределенную прибыль учредителям Дт 84 Кт70? Может ли счет 84 в течении года быть дебетовым. Счет 84 образуется после закрытия 2015 года?Можно ли будет распределить учредителям нераспределенную прибыль по итогам третьего квартала, если прибыль позволяет?

Денежный подарок ко дню строителя в бухгалтерском учете отражается проводкой: Дт 91-2 Кт 70. Общество с ограниченной ответственностью имеют право распределять дивиденды среди участников раз в квартал или полугодие (п.1 ст.28 Закона от 08.02.1998 №14-ФЗ). Если в учетной политике организации предусмотрено распределение дивидендов ежеквартально, то организация вправе при получении прибыли и по решению участников выплачивать их каждый квартал.При этом учет промежуточных дивидендов отражается в общем порядке: Дт 84 Кт 70, если участники являются сотрудниками организации. Счет 84 может иметь дебетовое и кредитовое сальдо.

Обоснование

Из рекомендации
1.Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как отразить в бухучете и при налогообложении начисление и выплату дивидендов

<…>

В бухучете расчеты по выплате дивидендов отражайте на отдельном субсчете 75-2 «Расчеты с учредителями по выплате доходов». Поступайте так при выплатах акционерам, участникам, которые не состоят в штате организации. То есть в отношении тех людей, с которыми не заключен трудовой договор, а также в отношении других организаций.

На дату, когда общее собрание акционеров, участников приняло решение о выплате дивидендов, сделайте следующую запись:

Дебет 84 Кредит 75-2
– начислены дивиденды участникам, акционерам, которые не состоят в штате организации.

Если же начисляете дивиденды участникам-сотрудникам, используйте счет 70:

Дебет 84 Кредит 70
– начислены дивиденды участникам, акционерам – сотрудникам организации.

Это следует из пункта 10 ПБУ 7/98 и Инструкции к плану счетов (счета 70, 75 и 84).

<…>

Промежуточные выплаты участникам, акционерам предусмотрены специальными нормами:

В бухучете промежуточные дивиденды отражайте в общем порядке. То же относится и к налоговому учету.

<…>

2.Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как начислить и отразить в бухучете разовую премию

<…>

Порядок отражения разовых премий в бухучете зависит от того, из каких источников их выплачивают:

  • за счет расходов по обычным видам деятельности;
  • за счет прочих расходов;
  • за счет чистой прибыли;
  • за счет формирования стоимости основных средств.

Как правило, в бухучете премии, начисленные за трудовые показатели, относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 и 7 ПБУ 10/99). Начисление таких премий отразите следующим образом:

Дебет 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44) Кредит 70
– начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности (премия включена в стоимость основного средства).

Непроизводственные разовые премии (к юбилею, празднику и т. д.) в бухучете относите к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99). Их начисление отразите так:

Дебет 91-2 Кредит 70
– начислена премия за счет прочих расходов.

Если источником выплаты премий (как производственных, так и непроизводственных) является нераспределенная (чистая) прибыль, сделайте проводку:

Дебет 91-2 Кредит 70
– начислена премия за счет чистой прибыли.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счет 70).

<…>

Ответ утвержден Ольгой Пушечкиной, заместителем руководителя экспертной поддержки 8 800 333-01-13
Если у Вас возникли дополнительные вопросы или Вы хотите обсудить полученный ответ

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка