Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Отправляем пояснения по НДС не разом, а частями

Подписка
Срочно заберите все!
№24
14 октября 2015 54 просмотра

Что нужно указать в графе 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" книги покупок при регистрации авиабилета, приобретенного через посредника и оплаченного посреднику по безналу? Номер платежного поручения?

В графе 7 следует отразить номер платежного поручения.

Обоснование

Из рекомендации Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как вести книгу покупок

<…>

Регистрация других документов

Помимо счетов-фактур, в книге покупок регистрируйте:

<…>

Из статьи журнала «Главбух», № 15, aвгуст 2015

Чиновники уточнили, как применять коды по НДС

<…>

Командировочные расходы. При регистрации электронных авиа- и железнодорожных билетов в графе 10 книги покупок вместо ИНН и КПП продавца поставьте прочерк. Такой совет дали в Минфине России (письмо от 28 мая 2015 г. № 03-07-11/30876). Ведь в маршрут/квитанции электронного пассажирского авиабилета и в контрольном купоне электронного железнодорожного билета не указывают ИНН и КПП перевозчика или агентства, оформившего этот билет.

В графе 2 книги покупок поставьте код 23. Он соответствует командировочным расходам (письмо ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794).*

Источник: письма ФНС России от 8 июня 2015 г. № ГД-4-3/9935, от 26 июня 2015 г. № ГД-4-3/11145, Минфина России от 28 мая 2015 г. № 03-07-11/30876, от 15 июня 2015 г. № 03-07-14/34405

<…>

Из статьи Журнала «Главбух», № 3, февраль 2015

Какие платежки теперь отражать в книгах продаж и покупок

<…>

Глава II. Книга покупок

Аванс • Командировочные • Импорт.

В графе 7 книги покупок требуется отражать номер и дату документа, подтверждающего уплату налога (подп. «к» п. 6 Правил ведения книги покупок). В ФНС России, как мы выяснили, рекомендуют заполнять эту графу, если условием вычета является оплата суммы НДС контрагенту или в бюджет. Такое возможно в шести распространенных ситуациях (см. таблицу ниже).

Какие платежные документы отражать в графе 7 книги покупок

Ситуация Документ
Покупатель принимает к вычету НДС с аванса, перечисленного поставщику Платежка, по которой покупатель перечислил аванс поставщику
Поставщик отражает вычет авансового НДС на дату отгрузки Платежка, по которой покупатель перечислил аванс
Компания заявляет вычет налога по командировочным или представительским расходам Документ на оплату расхода: платежка, кассовый чек или бланк строгой отчетности*
Налоговый агент принимает к вычету НДС, удержанный при приобретении товаров, работ или услуг у иностранной организации Платежка на перечисление агентского НДС в бюджет
Налоговый агент принимает к вычету НДС, удержанный при аренде или покупке государственного или муниципального имущества Платежка, по которой компания перечислила агентский НДС в бюджет
Импортер заявляет к вычету НДС, уплаченный при ввозе товара Платежка на уплату НДС в бюджет

<…>

Ответ утвержден Сергеем Гранаткиным,
ведущим экспертом
8 800 333-01-13
Если у Вас возникли дополнительные вопросы или Вы хотите обсудить полученный ответ

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка