Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Какие люди в нашей бухгалтерии!

Подписка
Срочно заберите все!
№24
16 октября 2015 101 просмотр

Подскажите пожалуйста у нас ООО,в одном здании у нас 2 торговые точки на 2-ом и 4-ом этаже, у нас деятельность общественное питание и мы торгуем алкоголем, в алкогольной лицензии прописано, что разрешена торговля на 2-ом и 4-ом этаже, нужно ли нам ставить приходы от поставщика по алкоголю на разные торговые точки, если у нас одно ООО, один юр. адрес и КПП одно на 2 точки

В данном случае наиболее правильным будет за официальными разъяснениями обратиться в отделение Росалкогольрегулирования. При этом по одному адресу может находиться и несколько торговых объектов, как и в случае, указанном в вопросе. КПП так же выдается на один адрес. Таким образом, организация не сможет получить разные КПП на объекты общественного питания, если адресом для всех указанных объектов значится единое здание без разделения на офисы, номера торговых точек и т.д. Декларация по алкоголю в таком случае будет заполняться единая, и поступление товара в ней так же будет прописываться одной строкой без разделения на этажи.

Обоснование

Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию об объеме розничной продажи алкогольной (за исключением пива и пивных напитков) и спиртосодержащей продукции

<…>

Порядок заполнения

Порядок заполнения декларации утвержден приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

Декларация включает в себя титульный лист и два раздела. Заполняйте ее за отчетный квартал (без нарастающего итога с начала года).

На странице 1 титульного листа декларации укажите:

  • ИНН и КПП организации (если ИНН состоит из 10 знаков, в первых двух ячейках проставьте нули);
  • вид документа (первичный или корректирующий, если корректирующий, укажите номер корректировки);
  • отчетный период, за который представляется декларация;
  • полное наименование органа исполнительной власти субъекта РФ, в который представляется декларация;
  • наименование организации и адрес (по местонахождению).

На странице 1 титульного листа укажите дату заполнения и поставьте Ф. И. О. и подписи руководителя и главного бухгалтера организации.

На странице 2 титульного листа декларации укажите:

  • серию, номер каждой лицензии, дату начала и окончания действия каждой лицензии, виды деятельности, указанные в лицензиях;
  • КПП, почтовый индекс, код региона, адрес каждого обособленного подразделения.

Такие правила установлены пунктами 1.8 и 2.1–2.3 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

В разделе I нужно указать:

  • в графах 1–2полное наименование вида и код вида продукции в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графе 3 – наименование, адрес (или имя и местожительство) производителя (импортера) в соответствии с пунктом 1.5 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231. При этом наименование страны укажите кратко в соответствии с Классификатором стран мира;
  • в графах 4–5 – ИНН и КПП российского производителя (импортера) либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер, ИНН иностранного производителя (импортера) в соответствии с пунктом 1.5 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графе 6остаток продукции на начало квартала;
  • в графах 7–10общий объем закупки в соответствии с сопроводительными документами. Укажите также объем закупки в разрезе продавцов: организаций – производителей продукции, организаций оптовой торговли и по импорту;
  • в графе 11объем продукции, возвращенный покупателями;
  • в графе 12прочий объем поступившей продукции, например излишки, выявленные при инвентаризации;
  • в графе 13объем продукции, переданной из одного обособленного подразделения организации в другое. Эту графу заполняйте только по строке «Сведения по обособленному подразделению», в целом по организации эту графу заполнять не нужно;
  • в графе 14общий объем поступления продукции;
  • в графе 15 – объем розничной продажи продукции;
  • в графе 16 – прочий расход продукции, в том числе недостачи, расход продукции на лабораторные нужды, объем арестованной продукции, изъятой из оборота, потери продукции. При указании в декларации сверхнормативных потерь продукции представьте в Росалкогольрегулирование объяснение с указанием причин сверхнормативных потерь, заверенное печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера;
  • в графе 17 – объем продукции, возвращенный поставщику;
  • в графе 18 – объем продукции, переданный из одного обособленного подразделения организации в другое. Эту графу заполняйте только по строке «Сведения по обособленному подразделению», в целом по организации эту графу заполнять не нужно;
  • в графе 19 – общий объем расхода продукции;
  • в графе 20 – остаток продукции на конец квартала.

В строке «Сведения по организации» по всем графам раздела I отразите сводные данные в целом по организации в разрезе производителей. Данные показывайте с учетом всех обособленных подразделений.

В строке «Сведения по обособленному подразделению» по всем графам раздела I отразите данные отдельно по каждому обособленному подразделению организации в разрезе производителей. Укажите ИНН, КПП и адрес каждого обособленного подразделения.

Об этом сказано в пунктах 13.2–13.4 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

В разделе II нужно указать:

  • в графах 1–2наименование вида и код вида продукции в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графе 3 – наименование, адрес (или имя и местожительство) производителя (импортера) в соответствии с пунктом 1.5 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231. При этом наименование страны укажите кратко в соответствии с Классификатором стран мира;
  • в графах 4–5 – ИНН и КПП либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер производителя (импортера) в соответствии с пунктом 1.5 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графе 6сокращенное наименование поставщика. Если поставщиком выступает обособленное подразделение организации, укажите в этой графе его наименование. Также здесь укажите покупателя при возврате от него продукции организации;
  • в графах 7–8ИНН и КПП российского поставщика (покупателя при возврате продукции) либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер, ИНН иностранного поставщика (покупателя при возврате продукции). Если поставщиком является обособленное подразделение организации, укажите в этой графе КПП этого обособленного подразделения;
  • в графах 9–12серию, номер, дату выдачи и дату окончания действия лицензии поставщика, а также наименование органа, выдавшего эту лицензию;
  • в графе 13дату отгрузки (поставки) продукции получателю, указанную в сопроводительных документах. При возврате продукции покупателем укажите дату возврата (прихода) продукции;
  • в графе 14 – номер товарно-транспортной накладной;
  • в графе 15номер таможенной декларации (в случае закупки по импорту);
  • в графе 16объем закупленной и возвращенной покупателем продукции, указанный в сопроводительных документах (товарно-транспортной накладной, таможенной декларации).

По строке «Сведения по организации» по всем графам раздела II заполните сводные данные в целом по организации в разрезе каждой закупки. Данные показывайте с учетом всех обособленных подразделений (объектов торговли предпринимателя).

По строке «Сведения по обособленному подразделению» по всем графам раздела II отразите данные отдельно по каждому обособленному подразделению организации (объекту торговли предпринимателя). Укажите ИНН, КПП и адрес каждого обособленного подразделения организации (объекта торговли предпринимателя).

Об этом говорится в пунктах 1.7, 13.5–13.8 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

Пример заполнения декларации об объеме розничной продажи алкогольной (за исключением пива и пивных напитков) и спиртосодержащей продукции организацией

ООО «Торговая фирма "Гермес"» (ИНН 7708123443/770801001) ведет торговую деятельность в г. Москве – закупает у производителей и оптовых организаций алкогольную продукцию и продает ее в розницу. У «Гермеса» есть обособленное подразделение в г. Одинцово*. Бухгалтер «Гермеса» заполняет декларацию об объеме розничной продажи алкогольной (за исключением пива и пивных напитков) и спиртосодержащей продукции за III квартал 2012 года.

Объем закупки алкогольной продукции в целом по организации в III квартале 2012 года (в разрезе поставок) составил:

Вид продукции Производитель/импортер Поставщик Дата закупки Номер товарно-транспортной декларации Объем продукции, в декалитрах
Коньяки, реализуемые в бутылках ООО «Витебский завод», Беларусь, УНП 100219673 ЗАО «Альфа», 7729342141/ 770401001 05.07.2012 288 110
10.07.2012 294 50
05.08.2012 300 60
06.08.2012 302 160
Коньяки, реализуемые в бутылках ЗАО «Артек», 7722333292/ 770401001 ЗАО «Артек», 7722333292/ 770401001 06.09.2012 127 150
08.09.2012 130 50
Коньяки, реализуемые в бутылках ЗАО «Рудник», 7727769747/ 772701001 ОАО «Дружба», 7720738771/ 771301050 29.07.2012 121 90
30.07.2012 124 60
28.08.2012 154 150
29.08.2012 156 70
20.09.2012 201 160
Вина шампанские ООО «Витебский завод», Беларусь, УНП 100219673 ЗАО «Альфа», 7729342141/ 770401001 05.07.2012 289 20
06.02.2012 302 90
Вина шампанские ООО «Завод № 19», 7725743292/ 770401001 ООО «Завод № 19», 7725743292/ 770401001 12.01.2012 12205 150
15.08.2012 13101 270
05.09.2012 14103 210
Итого 1850


Объем закупки алкогольной продукции по подразделению в Одинцово в III квартале 2012 года (в разрезе поставок) составил:

Вид продукции Производитель/импортер Поставщик Дата закупки Номер товарно-транспортной декларации Объем продукции, в декалитрах
Коньяки, реализуемые в бутылках ООО «Витебский завод», Беларусь, УНП 100219673 ЗАО «Альфа», 7729342141/ 770401001 10.07.2012 294 50
05.08.2012 300 60
Коньяки, реализуемые в бутылках ЗАО «Артек», 7722333292/ 770401001 ЗАО «Артек», 7722333292/ 770401001 08.09.2012 130 50
Коньяки, реализуемые в бутылках ЗАО «Рудник», 7727769747/ 772701001 ОАО «Дружба», 7720738771/ 771301050 30.07.2012 124 60
29.08.2012 156 70
Вина шампанские ООО «Витебский завод», Беларусь, УНП 100219673 ЗАО «Альфа», 7729342141/ 770401001 05.07.2012 289 20
Вина шампанские ООО «Завод № 19», 7725743292/ 770401001 ООО «Завод № 19», 7725743292/ 770401001 12.01.2012 12205 150


Объем продаж алкогольной продукции по организации в целом по организации в III квартале 2012 года (в разрезе производителей) составил:

Вид продукции Производитель/импортер Остаток на начало квартала, в декалитрах Поступление, в декалитрах Объем продаж, в декалитрах Остаток на конец квартала, в декалитрах
Коньяки, реализуемые в бутылках ООО «Витебский завод», Беларусь, УНП 100219673 50 380 360 70
Коньяки, реализуемые в бутылках ЗАО «Артек», 7722333292/ 770401001 10 200 200 10
Коньяки, реализуемые в бутылках ЗАО «Рудник», 7727769747/ 772701001 20 530 530 20
Вина шампанские ООО «Витебский завод», Беларусь, УНП 100219673 30 110 110 30
Вина шампанские ООО «Завод № 19», 7725743292/ 770401001 20 630 620 30


Объем продаж алкогольной продукции по подразделению в Одинцово в III квартале 2012 года (в разрезе производителей) составил:

Вид продукции Производитель/импортер Остаток на начало квартала, в декалитрах Поступление, в декалитрах Объем продаж, в декалитрах Остаток на конец квартала, в декалитрах
Коньяки, реализуемые в бутылках ООО «Витебский завод», Беларусь, УНП 100219673 10 110 100 20
Коньяки, реализуемые в бутылках ЗАО «Артек», 7722333292/ 770401001 5 50 50 5
Коньяки, реализуемые в бутылках ЗАО «Рудник», 7727769747/ 772701001 5 130 130 5
Вина шампанские ООО «Витебский завод», Беларусь, УНП 100219673 10 20 20 10
Вина шампанские ООО «Завод № 19», 7725743292/ 770401001 5 150 150 5


В части расхода продукции в III квартале 2012 года у «Гермеса» не было недостач, потерь и возвратов поставщику продукции.

По данным аналитического учета бухгалтер заполнил декларацию об объеме розничной продажи алкогольной (за исключением пива и пивных напитков) и спиртосодержащей продукции за III квартал 2012 года.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка