Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

ФСС ждет от вас электронное подтверждение деятельности — пошаговая инструкция

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
16 октября 2015 31 просмотр

Наша компания работает на ОСНО. Мы оказываем услуги по ремонту автомобилей.У нас заключен договор с организацией (дилером по продаже автомобилей) на оказание услуг по ремонту. Организация диллер для привлечения покупателей выпустила сертификат стоимостью 5000,00руб. на уменьшение стоимости ремонта автомобилей при покупке автомобиля. Наша организация уменьшает стоимость ремонта на 5000,00 руб. на основании предъявленного сертификата, а организация дилер компенсирует нам эту сумму по счету. Надо ли в счете на возмещение по сертификату указывать, что сумма 5000,00 включает НДС (т.к. мы проводим это как оплату оказания услуг)? Или мы должны списать данные 5000,00 руб. в расходы при расчете с клиентом (Д62 К91.02), а оплату (возмещение) от организации дилера мы должны отнести в доходы (Д76 К 91.02)? Как правильно провести данную операцию?

Официальных разъяснений по Вашему вопросу нет. По нашему мнению, нужно делать в порядке аналогичном, приведенному ниже. Вы скидку покупателю не делаете, Ваш доход меняться не должен, просто за работы в части 5000 оплачивает не покупатель, а дилер.

То есть в учете Вы должны отразить операции следующим образом:

Дебет 62 Кредит 90 – на сумму, которую оплатит покупатель

Дебет 76 Кредит 90 – на сумму по сертификату, которую перечислит дилер

Дебет 90 Кредит 68 – на полную сумму. В счете на возмещение укажите 5000, в том числе НДС.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как отразить в бухучете и при налогообложении гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание товаров и продукции (работ)

<…>

Дебет 76 Кредит 90-1 субсчет «Выручка по гарантийному ремонту сверх понесенных затрат»
– 35 400 руб. – начислено дополнительное вознаграждение за гарантийный ремонт (сверх компенсации понесенных расходов на гарантийный ремонт);

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 5400 руб. – начислен НДС с суммы дополнительного вознаграждения;

<…>

8 800 333-01-13
Если у Вас возникли дополнительные вопросы или Вы хотите обсудить полученный ответ

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка