Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Номер за пять минут

Подписка
Срочно заберите все!
№24
21 октября 2015 10 просмотров

У нас в организации есть карточки на бензин. Сотрудник в личных целях потратил 130 л. ГСМ на сумму 4150р. (в т.ч. НДС). В бухгалтерии сделали след. проводки:Д 70 К 73.02 удержание из з/п.Д 73.2 К 94 недостача отнесен. на виновных лиц А далее надо закрыть 94 счет какими именно проводками? Нужно ли восстановить НДС? При составление проводок:Д 94 К 10 сумма 3518 руб.Д 94 К 19 сумма 633 руб.Д 19 К 68 сумма 633 руб.обороты по кредиту счета 19 завышены на 633 руб. по сравнению со строкой 120 раздела 3. Что именно я делаю не так и какие проводки нужно составить для правильного составления декларации по НДС. Как списать НДС на не принимаемые расходы? Сделали все как советовали Ваши специалисты, отразили в строке 08 раздела 3 сумму, после чего налоговая потребовала объяснения, сказали строка 110 должна быть равна разделу 9. При формирование доп. листа раздела 9 формируется проводка Д 76ВА К 68.02. Как правильно сделать проводки и отразить в базе чтобы не зависли остатки на 76ВА

В бухучете восстановлении НДС при недостаче отразите проводкой Дебет 94 Кредит 68 «Расчеты по НДС», либо сторно Дебет 68 Кредит 19, Дебет 94 Кредит 19. В программном продукте 1С отразите документом «Восстановление НДС»

Обоснование

Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как вести книгу продаж

<…>

Ситуация: Как зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру при восстановлении НДС

При восстановлении НДС в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ (т. е. единовременно), счет-фактуру, по которому налог был принят к вычету (в т. ч. при перечислении аванса (частичной оплаты)), зарегистрируйте в книге продаж на сумму восстановленного налога* (п. 14 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

При восстановлении налога в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 171 Налогового кодекса РФ (т. е. равномерно в течение 10 лет), в книге продаж регистрируйте бухгалтерские справки-расчеты. Такие документы регистрируются на сумму НДС, которая подлежит восстановлению в текущем году. Запись в книге делайте в последнем месяце года. Об этом сказано в абзаце 3 пункта 14 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

<…>

Из книги «13200 бухгалтерских проводок с комментариями. Алексей Тепляков»

3.13. Инвентаризация материалов

<…>

Отражение в бухгалтерском учете порчи материала, в результате которой он не подлежит дальнейшему использованию. Материально-ответственное лицо отказалось признать себя виновным в порче материала. В результате судебного разбирательства суд не признал работника организации виновным в порче материала. Для материала не определены нормы убыли. Материалы учитываются по фактурной стоимости.

Дебет Кредит Содержание операции
Бухгалтерские проводки при отражении потери материала*
1 94 10 Отражена выявленная потеря материала у материально ответственного лица
2 94 68 субсчет «Расчеты по НДС» Восстановлена сумма НДС по материалу, списанному в связи с его порчей. Сумма НДС по испорченному материалу отражена на счете недостач и потерь от порчи ценностей
3 73-2 94 Порча материала и сумма НДС по испорченному материалу отнесены на виновное лицо
<…>

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка