Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики простят многие ошибки в 6‑НДФЛ

Подписка
Срочно заберите все!
№24
21 октября 2015 61 просмотр

При реализации продукции на экспорт возникли положительные курсовые разницы. Они вошли в Выручку от реализации в Декларации по Прибыли, в связи с чем, Декларация по НДС не сходится с Декларацией по прибыли, именно, на величину курсовых разниц. При реализации автоматически формируется проводка на корректировку выручки по расчетам в валюте Дт 62 Кт 90.01 и автоматически эта сумма учитывается в доходах от реализации Лист 02 ст. 010 в Декларации по прибыли. Верно ли это? Нужно ли как-то отнести эту сумму на прочие внереализ.доходы? Если да, то не представляю как это сделать, если программа сама так формирует. Или так и будет отличие доходов по Прибыли и по НДС?

Из текста Вашего вопроса понятно, что при реализации продукции на экспорт возникли положительные курсовые разницы. Они у Вас вошли в выручку от реализации, при заполнении декларации по налогу на прибыль, в связи с чем, декларация по НДС не сходится с декларацией по прибыли.

Это не верно. так как курсовые разницы при расчете налога на прибыль учитываются в составе внереализационных доходов (п. 11 ст. 250,подп. 7 п. 4 ст. 271НК РФ).

Положительные курсовые разницы надо отразить в составе внереализационных доходов (строка 100 приложения 1 к листу 02 декларации), а отрицательные включить во внереализационные расходы (строка 200 приложения 2 к листу 02).

Дебет 62 (76…) Кредит 91-1 (п. 13 ПБУ 3/2006) –отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Справочники: Случаи возникновения курсовых разниц в бухгалтерском и налоговом учете

Вид актива (обязательства) Изменение курса Бухгалтерский учет Налоговый учет
Дата возникновения разницы Вид разницы Отражение в учете Дата возникновения разницы Вид разницы Отражение в учете
Кредиторская задолженность в иностранной валюте (за исключением полученных авансов) Курс валюты вырос Последнее число отчетного периода или дата частичного (полного) погашения задолженности
(п. 7 ПБУ 3/2006)
Курсовая
(абз. 4 п. 3,п. 11ПБУ 3/2006)
Дебет 91-2
Кредит 60 (66, 67, 76…)
(п. 13 ПБУ 3/2006)
Последнее число месяца или дата частичного (полного) погашения задолженности
(подп. 7 п. 4 ст. 271подп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ)
Курсовая
(п. 11 ст. 250,подп. 5 п. 1 ст. 265НК РФ)
В составе внереализационных расходов
(подп. 5 п. 1 ст. 265подп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ)
Курс валюты уменьшился Дебет 60 (66, 67, 76…)
Кредит 91-1
(п. 13 ПБУ 3/2006)
В составе внереализационных доходов
(п. 11 ст. 250,подп. 7 п. 4 ст. 271НК РФ)*
Дебиторская задолженность в иностранной валюте (за исключением выданных авансов) Курс валюты вырос Последнее число отчетного периода или дата частичного (полного) погашения задолженности
(п. 7 ПБУ 3/2006)
Курсовая
(абз. 4 п. 3,п. 11ПБУ 3/2006)
Дебет 62 (76…)
Кредит 91-1
(п. 13 ПБУ 3/2006)
Последнее число месяца или дата частичного (полного) погашения задолженности
(подп. 7 п. 4 ст. 271подп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ)
Курсовая
(п. 11 ст. 250,подп. 5 п. 1 ст. 265НК РФ)
В составе внереализационных доходов
(п. 11 ст. 250,подп. 7 п. 4 ст. 271НК РФ)*
Курс валюты уменьшился Дебет 91-2
Кредит 62 (76…)
(п. 13 ПБУ 3/2006)
В составе внереализационных расходов
(подп. 5 п. 1 ст. 265подп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ)

<…>2.Статья: Частые ошибки в декларации по прибыли — как от них избавиться

<…>

3. В какие строчки декларации включать курсовые разницы, возникшие у компании в июне 2015 года по договору в у. е.?

Положительные курсовые разницы надо отразить в составе внереализационных доходов (строка 100 приложения 1 к листу 02 декларации), а отрицательные включить во внереализационные расходы (строка 200 приложения 2 к листу 02).*

<…>

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 12, ИЮНЬ 2015

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка