Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как инспекции ужесточают работу с компаниями

Подписка
Срочно заберите все!
№24
21 октября 2015 19 просмотров

По иску физического лица (не работника) о компенсации морального вреда суд вынес решение об удовлетворении требований истца. За выплатой истец обратился в службу судебных приставов. Нашей организации было предъявлено постановление о возбуждении исполнительного производства с требованием о перечислении средств на реквизиты службы судебных приставов для перечисления в пользу физ.лица (взыскателя). Организация исполнила требование добровольно.Вопрос: возникает ли у нашей организации обязанность подачи в налоговую инспекцию сведений по форме 2-НДФЛ с кодом 2 о невозможном удержании с физ.лица НДФЛ, если всю сумму компенсации морального вреда (включая НДФЛ) мы перечислили на реквизиты службы судебных приставов?

Нет, не возникает.

Поскольку выплаченная по решению суда сумма возмещения морального вреда, причиненного физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной в п. 3 ст. 217 НК РФ, она не облагается НДФЛ.

Поэтому организация, их выплачивающая, в данном случае не несет обязанностей налогового агента и не должна уведомлять инспекцию о невозможности удержать НДФЛ.

Такой подход подтверждается разъяснениями контролирующих ведомств (письма Минфина России от 25 сентября 2012 г. № 03-04-06/9-288от 26 марта 2008 г. № 03-04-06-01/65, ФНС России от 24 октября 2013 г. № БС-4-11/19074от 4 апреля 2006 г. № 04-1-04/190, УФНС России по г. Москве от 17.03.2011 № 20-14/3/024651@).

Обоснование

1.Из рекомендации
Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация морального вреда сотруднику, выплачиваемая при восстановлении на работу

Поскольку сотрудник получает компенсацию вне рамок заключенных с организацией соглашений о трудовой деятельности, компенсация, выплаченная на основании судебного решения, не облагается:

Если компенсация выплачивается не на основании решения суда, а по соглашению администрации организации и сотрудника, то она не может рассматриваться как компенсация вреда, установленная законодательством (ст. 394 ТК РФ). Поэтому с этой суммы придется удержать НДФЛ и заплатить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

В отношении НДФЛ такой подход подтверждается разъяснениями контролирующих ведомств (письма Минфина России от 25 сентября 2012 г. № 03-04-06/9-288от 26 марта 2008 г. № 03-04-06-01/65, ФНС России от 24 октября 2013 г. № БС-4-11/19074от 4 апреля 2006 г. № 04-1-04/190).

Официальные разъяснения Минздравсоцразвития России по данному вопросу отсутствуют.

2.Из статьи журнала «Упрощенка» №5, май 2011
…сумма возмещения морального вреда не облагается НДФЛ, только если она выплачена по решению суда

(про обложение НДФЛ)

Выплаченная по решению суда сумма возмещения морального вреда, причиненного физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3статьи 217 НК РФ. Следовательно, эта сумма не облагается налогом на доходы физических лиц. Если же возмещение морального вреда производится не на основании судебного решения, подобные выплаты не признаются компенсационными и соответственно облагаются НДФЛ в установленном порядке. Об этом специалисты УФНС России по г. Москве сообщают в письме от 17.03.2011 № 20-14/3/024651@.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка