Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сколько НДФЛ теперь удерживать с работника — новые примеры от ФНС

Подписка
Срочно заберите все!
№24
21 октября 2015 4 просмотра

Подскажите пожалуйста на что могу потратить займ, которые директор-учредитель внес в кассу фирмы?2. Директор, он же учредитель, приказом возложил на себя обязанности главбуха - обязательно ли начислять ему з\п?3. Налоговая прислала письмо, где пишет, что мы не рентабельны и предлагают нам самостоятельно оценить рентабельность, деятельность, налоговую нагрузку и т.д. и прислать им что-то типа отчета о проделанной работе и принятых мерах. Это письмо носит рекомендательный характер? Ведь нет закона, который обязывает нас этим заниматься?

1.Ограничение на нецелевое использование средств установлено только для наличной выручки. При этом полученный заем выручкой или доходом организации не является. А значит, ограничения, установленные указанием Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У, не действуют. Заемные средства, поступившие в кассу, можно тратить на любые цели, минуя расчетный счет. 2. Да, нужно. Если директор одновременно занимает и должность главного бухгалтера, то имеет место либо совмещение профессий (ст. 60.2 ТК РФ), либо совместительство (ст. 282 ТК РФ). Поэтому необходимо производить доплату за выполнение обязанностей главбуха. 3. Инспекция разработала концепцию системы планирования выездных проверок и определила критерии, по которым производится отбор организаций для назначения в них выездных проверок (приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333). Поэтому, если рентабельность организации низкая, а налоговая нагрузка — ниже среднеотраслевой (приказ ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@), то они могут запросить пояснения. Чаще всего письменного ответа достаточно. Поясните причины низкой рентабельности (использование дорогого сырья, специфический вид деятельности, капвложения). Если сомнения инспекторов подтвердятся, то возможна проверка.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как соблюдать порядок ведения кассовых операций

<…>

Ситуация: Можно ли расходовать наличные на выплату зарплаты, не внося их на расчетный счет. Эти деньги получены от учредителя в кассу как беспроцентный заем

Да, можно.

Ведь ограничение на нецелевое использование средств установлено только для наличной выручки. При этом полученный заем выручкой или доходом организации не является. А значит, ограничения, установленные указанием Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У, не действуют*. Таким образом, заемные средства, поступившие в кассу, можно тратить на выплату зарплаты, минуя расчетный счет.

<…>

Из рекомендации

Ивана Шкловца, заместителя руководителя Федеральной службы по труду и занятости

Как оформить совмещение профессий (должностей)

<…>

Доплата за совмещение

При совмещении профессий (должностей) сотруднику дополнительно к его заработку положена доплата*. Вместе с тем, законодательство не устанавливает ни максимальный, ни минимальный размеры такой доплаты. Это следует из положений статьи 151 Трудового кодекса РФ. Таким образом, доплату за совмещение профессий (должностей) определите по соглашению сторон индивидуально для каждого случая совмещения. Кроме того, она может быть заранее установлена в коллективном договоре с сотрудниками или в другом локальном документе организации, например в Положении об оплате труда (ст. 149 и 8ТК РФ).

<…>

Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

В каких случаях инспекторы могут провести выездную налоговую проверку

<…>

Критерии отбора для проверки

Налоговый кодекс не устанавливает, при каких обстоятельствах руководитель инспекции (его заместитель) может принять решение о проведении выездной проверки в организации. Вместе с тем, приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333 утверждена Концепция системы планирования выездных проверок и определены критерии, по которым производится отбор организаций для назначения в них выездных проверок (приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333)*.

Критерии отбора представляют собой конкретные обстоятельства или показатели деятельности, при наличии которых организация попадает в зону риска совершения налогового правонарушения. Для инспекции наличие таких факторов будет основанием для включения организации в план выездных проверок*. Так, например, основанием для назначения выездной проверки может стать частая смена адресов организацией или отражение убытка в отчетности на протяжении нескольких лет подряд.

В Концепции не сказано, скольким критериям организация должна соответствовать, чтобы ее включили в план проверок. Поэтому инспекция может назначить выездную проверку в организации как при полном отсутствии этих критериев, так и при наличии хотя бы одного из них.

Кроме того, основанием для назначения выездной проверки может быть информация, подготовленная комиссиями по легализации налоговой базы, которые созданы в налоговых инспекциях. В частности, выездную проверку могут назначить, если представитель организации не явится на заседание такой комиссии без уважительной причины. Об этом сказано в письме ФНС России от 17 июля 2013 г. № АС-4-2/12722.

Дополнительным критерием для назначения выездной проверки может быть участие организации в региональном инвестиционном проекте. При соблюдении определенных условий участники таких проектов имеют право на специальные налоговые льготы. Поэтому помимо перечня конкретных налогов в ходе проверок таких организаций инспекции могут проверить степень их соответствия условиям проекта и показатели его реализации. Другими словами, инспекторы будут проверять правомерность применения льгот, обусловленных участием в региональном инвестиционном проекте. Такой порядок следует из положений статьи 89.2 Налогового кодекса РФ. Он распространяется как на действующих участников региональных инвестиционных проектов, так и на тех, кто уже утратил этот статус.

<…>

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право»

Налоговики обновили критерии для отбора компаний на комиссии и проверки

Егор Хан, корреспондент «УНП»

Компании могут заранее узнать, пригласят ли их инспекторы на беседу по поводу низкой налоговой нагрузки и рентабельности, а также высок ли риск выездной ревизии*. Для этого нужно сравнить свои показатели с новыми отраслевыми значениями на 2014 год, которые ФНС России опубликовала на сайте nalog.ru. В таблицах ниже мы приводим показатели за 2012–2014 годы — эти периоды налоговики вправе проверять в 2015 году, следовательно, ими и будут интересоваться в ближайшее время.

Налоговая нагрузка в большинстве отраслей выросла, но совсем ненамного. Например, в оптовой торговле с 2,3 до 2,4 процента, в текстильном производстве с 7,8 до 8,1 процента. Снизились показатели в розничной торговле (с 3,8 до 3,6%), сфере отдыха и развлечений (с 30,8 до 29,1%).

С рентабельностью ситуация иная — здесь во многих отраслях наблюдаются существенные скачки. Так, в химическом производстве произошел резкий рост рентабельности продаж и падение рентабельности активов. В сельском хозяйстве, здравоохранении выросли оба значения. А ряд отраслей показали отрицательную рентабельность активов, например производство транспортных средств, гостиницы.

В безопасности находятся компании, у которых рентабельность отклоняется от среднеотраслевой менее чем на 10 процентов, а налоговая нагрузка — не ниже среднеотраслевой (приказ ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@). У остальных могут запросить пояснения*.

Чаще всего письменного ответа достаточно. Например, налоговики поймут, если у компании рентабельность ниже средней из-за дорогого сырья. Или у организации специфический вид деятельности, который нельзя подгонять под средние показатели*. Но все ответы инспекторы будут оценивать критически. Так, если компания объяснила низкий показатель крупными вложениями, но при этом амортизация у нее в отчетности не увеличилась, то налоговики захотят поговорить подробнее на комиссии. А если и после этого у инспекторов останутся сомнения в обоснованности низких показателей, то в отношении компании проведут предпроверочный анализ. Если сомнения налоговиков подтвердятся, то возможна проверка*. Правда, риск такого сценария невысок — в год налоговики успевают проверить менее 1 процента действующих компаний, причем этот показатель постоянно снижается.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка