Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
22 октября 2015 8 просмотров

Сделать пример в виде таблицы по НДФЛ

Зарплата 20.000 в месяц

Апрель зарплата 20.000 удержан НДФЛ 30% 6.000

Май зарплата 20.000 удержан НДФЛ 30% 6.000

Июнь зарплата 20.000 удержан НДФЛ 30% 6.000 - НДФЛ был удержан правомерно, так как до июля сотрудник был нерезидентом, с июля он стал нерезидентом и у организации возникла обязанность пересчитать НДФЛ по ставке 13%

Июль зарплата 20.000 удержан НДФЛ 30% 6.000, должно было быть 13% - 2600 – неправомерно удержано 3.400

Август зарплата 20.000 удержан НДФЛ 30% 6.000, должно было быть 13% - 2600 – неправомерно удержано 3.400

Сентябрь зарплата 20.000 удержан НДФЛ 30% 6.000, должно было быть 13% - 2600 – неправомерно удержано 3.400

Итого к октябрю неправомерно удержано 3.400*3 – эта неправомерно удержанная сумма не является налогом, а является зарплатой, соответственно, на дату обнаружения ее необходимо выплатить сотруднику, доплатив ему компенсацию за задержку зарплаты.

Октябрь зарплата 20.000 должен быть удержан НДФЛ 13% 2.600, однако у сотрудника есть излишне удержанный НДФЛ за апрель – июнь – 3.400*3= 10.200. Соответственно, при выплате за октябрь зачтите излишне удержанную сумму в счет причитающейся, выплатите 20.000 полностью. Остаток незачтенного НДФЛ 7.600

Ноябрь зарплата 20.000 должен быть удержан НДФЛ 13% 2.600, однако у сотрудника есть излишне удержанный НДФЛ за апрель – июнь – 3.400*3= 10.200. Соответственно, при выплате за ноябрь зачтите излишне удержанную сумму в счет причитающейся, выплатите 20.000 полностью. Остаток незачтенного НДФЛ 5.000

Декабрь зарплата 20.000 должен быть удержан НДФЛ 13% 2.600, однако у сотрудника есть излишне удержанный НДФЛ за апрель – июнь – 3.400*3= 10.200. Соответственно, при выплате за декабрь зачтите излишне удержанную сумму в счет причитающейся, выплатите 20.000 полностью. Остаток незачтенного НДФЛ 2.400

За октябрь-декабрь зачтен НДФЛ в сумме 2600*3= 7.800, однако излишне удержан был 10.200, разница составила 2.400, ее организация зачесть или вернуть сотруднику не сможет, и за ее возвратом он должен обратиться в налоговую.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Статьи по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка