Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
22 октября 2015 243 просмотра

Подскажите пожалуйста,какие надо сделать проводки, если наша организация была в 2012 году на УСН, Мы заплатили налог, затем нашли ошибку и подали корректирующую декларацию по УСН. Пока шли разбирательства мы слетели на ОСНО. Налог нам вернули и сделали взаимозачет с НДС.Я сделала проводки Д-т 20-1 К-т 68-12-(170841), Затем Д-т 68-12 Кт 68-02-(170841), Но потом поняла, что 20 счет идет на ОСНО весь в расходы и этот налог нельзя брать в расходы, так как он не относиться к этому периоду и к этой системе обложения и переделала проводки Дт 91.01 Кт 68.12-(170841), Дт 68.12 Кт 68.02-(170841),Дт 91.01 Кт 91.09-170841, Дт 99.01.1 Кт 91.09-(170841). Затем когда формирую отчет по прибыли сумма у меня встает в строку 040 во внереализационные расходы. Правильно ли это? Спасибо.

Зачет переплаты по одному налогу в счет уплаты другого налога в бухучете отразите следующей проводкой:

Дебет 68 субсчет «НДС» Кредит 68 субсчет «УСН» – зачтена переплата по НДС в счет платежей по НДС.

Какие-либо ещё проводки при зачете одного налога в счет уплаты другого налога делать не нужно. При расчете налога на прибыль в составе прочих расходов отражаются суммы начисленных налогов. Следовательно, в Декларации по НДС в составе прочих расходов может быть отражена сумма НДС, начисленного к уплате. Зачет налога приравнивается к его уплате. То есть НДС в составе расходов отражается по факту начисления. По факту уплаты (при зачете) ещё раз отражать сумму НДС в составе расходов не нужно.

Обоснование

1. Из рекомендации Нины Нечипорчук, заместителя начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как вернуть (зачесть) акциз, если сумма вычетов превысила сумму начисленного налога


<…>

Бухучет

В бухучете зачет суммы акциза в счет другого налогового платежа отразите проводкой:

Дебет 68 Кредит 68 субсчет «Расчеты по акцизам»
– зачтены суммы акциза к возмещению в счет платежей организации в бюджет.

<…>

2. Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как учесть при расчете налога на прибыль прочие расходы, связанные с производством и реализацией

Состав прочих расходов

Состав прочих расходов, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, приведен в статье 264 Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относятся:

суммы налогов и сборов, начисленные по действующему законодательству (кроме налогов, указанных в ст. 270 НК РФ);

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка