Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проводить ли спецоценку, если переехали в другой офис

Подписка
Срочно заберите все!
№23
12 октября 2015 133 просмотра

Предприятие существует с 2010 года, система ЕНВД, в администрации города получили коэффициенты К2,величина 0,25 оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей на 88 кв.м., и коэф. К2 величина 0,35 с реализацией алкогольной продукцией, табачных изделий. Отчитывались во время и платили налог во время. Неделю назад, пришло требование с налоговой иснпекции о предоставление пояснений и корректирующих деклараций за весь период работы предприятия. Налоговая инспекция утверждает что согласно Положения "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Абакана", утвержденному решением Абаканского городского Совета депутатов от 26.10.2005 N 198, так как плательщик ЕНВД на одном объекте осуществляет различные виды деятельности, определяемые разными коэффициентами К2(1), то применяется наибольшее значение. В декларации по ЕНВД мы выделяем 3 кв.м. с коэф. К2 0,35 величина и 88 кв.м. с коэф. К2 0,25. Нам сказали это не верно, что мы должны рассчитывать 91 кв.м. с учетом коэф. К2 в размере 0,35, то есть с наибольшим значением. Как нам действовать в данной ситуации? Нужно ли подавать уточненные декларации и должны ли мы в декларации подразделять на разные коэф. или рассчитывать налог исходя из наибольшего значения?

Если организация может документально подтвердить сумму выручки от реализации по каждой группе товаров, нужно определить общую величину коэффициента К2 по формуле, приведенной в ситуации в полном ответе.

Если данных, подтверждающих сумму выручки по каждой группе товаров, нет, при расчете ЕНВД используется наибольшее значение коэффициента К2.

Таким образом, если организация использовала разные коэффициенты, нужно пересчитать налог и подать уточненные декларации.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как рассчитать коэффициент К2 при реализации товаров разных ассортиментных групп. Местным законом установлены разные значения подкоэффициентов К2 для каждой группы

Ответ на этот вопрос зависит от того, может ли организация документально подтвердить сумму выручки от реализации по каждой группе товаров.

Есть данные, подтверждающие сумму выручки по каждой группе товаров

К2 определяйте исходя из удельного веса розничного оборота каждой группы товаров в их общем объеме. Это нужно делать в два этапа.*

Сначала рассчитайте итоговый подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров. Для этого используйте формулу:

Итоговый подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров = Подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров,
по первой
группе товаров
? Выручка от реализации первой группы товаров ? Подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров, по второй группе товаров ? Выручка от реализации второй
группы товаров
Выручка от реализации обеих групп товаров Выручка от реализации обеих групп товаров

Затем определите общую величину коэффициента К2 по формуле:

Коэффициент К2 = Итоговый подкоэффициент К2,
учитывающий ассортимент товаров
? Подкоэффициенты К2, учитывающие прочие факторы (сезонность, режим работы, местонахождение и т. д.)

Общая величина коэффициента К2 не может быть меньше 0,005 и больше 1,0 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Данных, подтверждающих сумму выручки по каждой группе товаров, нет

При расчете ЕНВД используйте наибольшее значение коэффициента К2*.

Такой порядок основан на положениях абзаца 2 пункта 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и рекомендован в письме Минфина России от 1 апреля 2013 г. № 03-11-11/125.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка