Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как без ошибок выдать декабрьскую зарплату до Нового года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
12 октября 2015 424 просмотра

Мы ЗАО, малое предприятие, но по валюте баланса попадаем под обязательный аудит. Мои аудиторы утверждают, что малые предприятия, попадающие под обязательный аудит, должны применять ПБУ 18/02. На сколько это правда?Спасибо.

Да, аудиторы правы. Ваша организация должна применять ПБУ 18/02. Это связано с тем, что указанное ПБУ можно не использовать организациям, имеющим право «применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность» (п. 2 ПБУ 18/02). А организации, даже если они относятся в состав малых, при обязательном аудите вести учет упрощенно не могут.

Обоснование

Из статьи газеты «Учет. Налоги. Право», №15, апреля 2015
Надо применять ПБУ 18/02, если аудит обязателен

«…У нас ООО. Применяем общую систему. Выручка за прошлый год — 350 млн рублей, а средняя численность работников — 50 человек. То есть по всем критериям мы малая компания. Но на конец 2014 года валюта баланса составила 103 млн рублей, поэтому в следующем году мы будем проводить обязательный аудит. Обязаны ли мы применять ПБУ 18/02?..»

— Из письма главного бухгалтера Ольги Смолянской, г. Москва

Да, Ольга, обязаны.

К малым относятся компании, которые одновременно отвечают следующим условиям: выручка за предыдущий год не превышает 400 млн рублей, средняя численность работников за этот же период не выше 100 человек, а доля сторонних организаций в уставном капитале не более 25 процентов (ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ). Ваша компания отвечает всем этим требованиям.

По общему правилу малые компании вправе применять упрощенные способы учета. В частности, не рассчитывать отложенные налоговые активы и обязательства (п. 2 ПБУ 18/02). В то же время из этого правила есть исключения. Даже если компания является малой, она не вправе применять упрощенные способы ведения учета, если ее отчетность подпадает под обязательный аудит (п. 1 ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.11№ 402-ФЗ). Валюта вашего баланса на 31 декабря 2014 года превысила лимит 60 млн рублей. Поэтому в следующем году надо будет провести обязательный аудит отчетности за 2015 год (п. 4 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 30.12.08 № 307-ФЗ). Значит, по всем операциям с нового года, из-за которых возникают налоговые разницы, надо отразить в учете отложенные налоговые активы и обязательства.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка