Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Готовы ли вы к проверкам

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
14 октября 2015 9 просмотров

В 2014г. организацией учтена в налоговом учете сумма 100 000 руб.В бухгалтерском учете было сформировано отложенное налоговое обязательство 20 000 (Дт 68 - Кт 77)По результата налоговой проверки сумма исключена из расходов и доначислен налог на прибыль.Какими проводками отразить доначисление налога на прибыль и списание отложенного налогового обязательства?

Официальных разъяснений по такой ситуации нет.

Так как доначислен налог за 2014 год, более правильно отразить его доначисление через 84 счет, а не через 99, искажая тем самым текущий налог на прибыль.

Также следует списать ранее созданное ОНО. Порядок его списания при изменении налогового учета расходов не описан в ПБУ 18/02, поэтому организации придется разработать данный порядок самостоятельно.

Мы предлагаем данные операции отразить следующим образом:

Дебет 84 Кредит 68 – доначислен налог на прибыль за 2014 год

Дебет 77 Кредит 84 – списано ОНО

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка