Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Желаю вам в новом году

Подписка
Срочно заберите все!
№24
16 октября 2015 13 просмотров

Подскажите, как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете следующую операцию:Согласно тройственного договора поступила оплата от предприятия Х, допустим 100 000 руб., отгрузка произведена предприятию У на эту же сумму. Через корректировку долга в 1С отражен перенос задолженности.Дт Кт51 62.02 оплата62.1 90 отгрузка90 68.0262.02 62.01 корректировка долга Счет-фактуру на аванс предприятие должно выписать на Х, а счет-фактуру на реализацию на У? Как правильно отразить чтоб при реализации предприятию У, НДС на предоплату уменьшить от предприятия Х?

Если по договору покупатель Y, то на него выставляется и ТОРГ-12 и счет-фактура, в том числе и на предоплату. То есть в учете Вы должны были отразить следующим образом

Дебет 51 Кредит 76/Х

Дебет 76/Х Кредит 62.2/Y

Дебет 76 Кредит 68 – начислен НДС с аванса

И выставить счет-фактуру на аванс на Y, так как он является покупателем, не имеет значения от кого поступили средства

Далее

Дебет 62.1/Y Кредит 90

Дебет 62.2/Y Кредит 62.1/Y

Дебет 90 Кредит 68

Дебет 68 Кредит 76 – принят к вычету НДС с аванса.

Обоснование

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Ситуация: кого указать покупателем в счете-фактуре, если товар отгружают одной организации, а оплачивает его другая

Покупателем в счете-фактуре укажите организацию, с которой заключен договор на поставку товаров.

Ведь в подобных ситуациях плательщик не становится собственником товара. Он лишь выполняет соглашение с покупателем. А у продавца, который получил оплату от сторонней организации, никаких обязательств перед ней не возникает. Поэтому счет-фактуру и товарную накладную оформляйте на имя покупателя согласно договору. В счете-фактуре отразите его сведения, указанные в учредительных документах:

  • в строке 6 «Покупатель» – полное или сокращенное наименование;
  • в строке 6а «Адрес» – адрес его местонахождения (юридический адрес);
  • в строке 6б «ИНН/КПП покупателя» – присвоенные ему идентифицирующие номера.

Это следует из положений подпунктов «ж» и «и»–«л» пункта 1 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, а также статьи 313 Гражданского кодекса РФ.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка