Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Юридические расходы: когда безопасно списывать

Подписка
Срочно заберите все!
№24
16 октября 2015 78 просмотров

Организация оказывает нам услуги по сопровождению груза, который мы приобретаем в Турции. Иногда счета- фактуры они выставляют от имени организации, которая им оказала эти услуги, как посреднические, какой код операции ставить в счете фактуре в этом случае?

При отгрузке (передаче) или приобретении товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги) используется код вида операции 01.

Обоснование

Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур

Коды видов операций

Когда заполняете журнал, используйте коды видов операций:

Коды из дополнительного перечня применяйте уже с 1 января 2015 года. Если счета-фактуры были зарегистрированы в журнале учета до выхода письма, укажите их задним числом. Иначе при представлении журналов в налоговые инспекции могут возникнуть проблемы: без кодов журнал не пройдет форматно-логический контроль.

<…>

Коды видов операций, которые применяются при заполнении журналов учета счетов-фактур, книги продаж и книги покупок

Таблица подготовлена на основании приказа ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83, писем ФНС России от 20 июля 2015 г. № ЕД-4-3/12764, от 26 июня 2015 г. № ГД-4-3/11145, от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794 и от 7 апреля 2015 г. № ГД-4-3/5757.

№ п/п Наименование операции Код вида операции Примечание
1 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав, кроме операций с кодами 03, 04, 06, 10, 11, 13 01

Применяют как продавцы, так и покупатели при обычной реализации (покупке) товаров, работ, услуг, имущественных прав. Например:
– при продаже (приобретении) основных средств;
– при оказании услуг по аренде (в т. ч. лизингу);
– при выполнении работ по договору подряда;
– при поставке товаров на экспорт (в т. ч. в страны – участницы ЕАЭС);
– при регистрации корректировочных счетов-фактур, выставленных в связи с увеличением стоимости (количества, объема) ранее реализованных (приобретенных) товаров, работ, услуг.

Этот же код используется и при регистрации в книге покупок счетов-фактур на товары (работы, услуги), приобретенные для использования в операциях, облагаемых НДС по ставке 0 процентов

2 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, включая посреднические услуги), передачи имущественных прав, кроме операций с кодами 05, 06, 12 02 Применяют как продавцы – при получении, так и покупатели – при перечислении предварительной оплаты товаров, работ, услуг, имущественных прав
3 Возврат товаров продавцу или получение возвращенных товаров от покупателя 03 Применяют как продавцы, так и покупатели при возврате товаров (кроме операций с кодами 16 и 17)
4 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, если агент действует от своего имени), кроме операций с кодом 06 04 Применяют как заказчики, так и посредники. Например, при продаже товаров по договору комиссии код 04 комитент указывает в книге продаж, а комиссионер – в журнале учета счетов-фактур
5 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, за исключением посреднических услуг), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, если агент действует от своего имени), кроме операций с кодом 06 05 Применяют посредники при получении (перечислении) авансов в счет отгрузки (приобретения) товаров, работ, услуг, имущественных прав по посредническим договорам, в которых посредники выступают от своего имени
6 Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Налогового кодекса РФ 06 Применяют налоговые агенты по НДС. Например, при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных контрагентов, не состоящих в России на налоговом учете, или при аренде государственного (муниципального) имущества
7 Операции, перечисленные в подпункте 2 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ 07 Применяют плательщики НДС при передаче для собственных нужд товаров, работ, услуг, расходы на которые не учитываются при налогообложении прибыли
8 Операции, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ 08 Применяют плательщики НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
9 Получение сумм, указанных в статье 162 Налогового кодекса РФ 09

Применяется при получении:

  • финансовой помощи на пополнение фондов специального назначения;
  • процента (дисконта) по облигациям и векселям, поступившим в оплату за реализованные товары (работы, услуги);
  • процента по товарному кредиту;
  • страховых выплат за неисполнение договорных обязательств.

Все поступления должны быть связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг)

10 Отгрузка (передача) или получение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе 10 Применяется передающей стороной
11 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в пунктах 1–4 статьи 155 Налогового кодекса РФ 11 Применяется в следующих случаях:
– отгрузка или приобретение товаров, имущественных прав, подлежащих учету по стоимости с учетом уплаченного налога;
– приобретение сельскохозяйственной продукции и автомобилей у граждан или их последующая отгрузка;
– уступка и приобретение денежного требования, передача имущества или имущественных прав на жилые помещения, дома, гаражи и т. д.
12 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в пунктах 1–4 статьи 155 Налогового кодекса РФ 12 Применяется при получении (передаче) аванса в счет:
– отгрузки (приобретения) товаров, имущественных прав, подлежащих учету по стоимости с учетом уплаченного налога;
– приобретения сельскохозяйственной продукции и автомобилей у граждан или их последующей отгрузке;
– уступки и приобретения денежного требования, передачи имущества или имущественных прав на жилые помещения, дома, гаражи и т. д.
13 Проведение подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости 13

Применяется подрядчиками при проведении капитального строительства, реконструкции или модернизации объектов недвижимости.

Также применяется застройщиками или техническими заказчиками при регистрации счетов-фактур, полученных от подрядчиков (письмо ФНС России от 20 июля 2015 г. № ЕД-4-3/12764)

14 Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем, не являющимся плательщиком НДС, кроме операций с кодом 17 16 Применяется продавцами при поступлении ранее реализованных товаров от покупателей, которые не признаются плательщиками НДС
15 Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем – физическим лицом, оплаченных наличным расчетом 17 Применяется продавцами при поступлении ранее реализованных товаров от покупателей – физических лиц
16 Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав 18 Применяется как продавцами, так и покупателями при уменьшении стоимости (количества, объема) реализованных товаров, работ, услуг

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка