Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
18 октября 2015 2 просмотра

Наша компания находиться на УСНО.На основании договора наша компания обязуется по поручению ТСЖ, за вознаграждение, от имени и за счет ТСЖ оказать услуги собственникам помещений.Вопрос. Может ли наша организация хозяйственную операцию по оказании услуг оформить следующим образом:Д-т 62 (собственники помещений) К-т 76 (ТСЖ)Или должны оформлять проводкой - Д-т 76 (собственники помещений) К-т 76 (ТСЖ)?Спасибо.

Исходя из содержания вопроса, помимо остальных названных в вопросе услуг, Ваша компания занимается сбором средств с собственников за коммунальные услуги и услуги по текущему содержанию.

В бухучете эти операции должны отражаться так:

Выставление счетов в бухучете никак не отражается, поскольку Ваша организация не имеет право на платежи, а лишь осуществляет по поручению ТСЖ сбор и оказывает услугу по выставлению квитанции. Начисленные платежи отражайте лишь в собственных аналитических системах. Проводка Д-т 76 (собственники помещений) К-т 76 (ТСЖ) неправомерна, поскольку не создает реальной кредиторской задолженности перед ТСЖ.

Вы должны делать запись:

Дебет 50(51) Кредит 76 субсчет «Расчеты с собственниками»

- собраны средства с собственников

Дебет 76 субсчет «Расчеты с собственниками» Кредит 76 субсчет «Расчеты с ТСЖ»

- отражена задолженность перед ТСЖ по перечислению собранных средств

Дебет 76 субсчет «Расчеты с ТСЖ» Кредит 51

- перечислены средства в ТСЖ

Вот что касается расчетов за коммунальные услуги, то тут указанную Вами запись делать можно:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с ТСЖ по возмещению расходов» Кредит 76 субсчет «Расчеты с коммунальными службами»

- на основании акта, полученного от РСО отражена задолженность за коммунальные услуги

Дебет 76 субсчет «Расчеты с коммунальными службами» Кредит 51

- осуществлен расчет за коммунальную услугу

Дебет 51 (76 субсчет «Расчеты с ТСЖ») Кредит 76 субсчет «Расчеты с ТСЖ по возмещению расходов»

- получено возмещение от ТСЖ или осуществлен зачет

Обоснование

Из рекомендацииОлега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как посреднику оформить и отразить в бухучете и при налогообложении приобретение товаров (работ, услуг) для заказчика

<…>

Бухучет

В бухучете расчеты с заказчиком отражайте на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому целесообразно открыть субсчета:
– «Средства, полученные для исполнения договора комиссии, поручения»;
– «Расчеты с заказчиком за приобретенные товары (работы, услуги)»;
– «Расчеты с заказчиком по возмещению расходов»;
– «Расчеты с заказчиком по вознаграждению».

В бухучете посредника операции, связанные с приобретением товаров (работ, услуг) по посредническому договору, отражаются следующими проводками (без учета операций по НДС).

Посредник участвует в расчетах

Если посредник участвует в расчетах, сделайте проводки:

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Средства, полученные для исполнения договора комиссии, поручения»
– получены денежные средства от заказчика на приобретение товаров (работ, услуг);

Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком за приобретенные товары (работы, услуги)» Кредит 60
– отражена задолженность перед поставщиком, подлежащая погашению заказчиком;

Дебет 002
– приняты к учету материальные ценности, приобретенные для заказчика (если имущество приходуется на склад посредника);

Дебет 60 Кредит 51
– оплачены товары (работы, услуги), приобретенные для заказчика;

Дебет 76 субсчет «Средства, полученные для исполнения договора комиссии, поручения» Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком за приобретенные товары (работы, услуги)»
– засчитаны денежные средства, полученные от заказчика в счет приобретенных товаров (работ, услуг);

Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по возмещению расходов» Кредит 60 (76)
– отражена задолженность заказчика по возмещению расходов, связанных с исполнением поручения;

Дебет 60 (76) Кредит 51
– оплачены расходы, связанные с исполнением поручения;

Дебет 76 субсчет «Средства, полученные для исполнения договора комиссии, поручения» Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по возмещению расходов»
– засчитаны денежные средства, полученные от заказчика в счет возмещения расходов, связанных с исполнением поручения (если зачет предусмотрен условиями договора);

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по возмещению расходов»
– возмещены заказчиком расходы, связанные с исполнением поручения (если заказчик возмещает расходы после исполнения поручения);

Кредит 002
– списаны с учета материальные ценности, переданные заказчику;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению» Кредит 90-1
– отражена сумма вознаграждения за посреднические услуги;

Дебет 76 субсчет «Средства, полученные для исполнения договора комиссии, поручения» Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению»
– удержана сумма вознаграждения из средств, полученных от заказчика (если посредник самостоятельно удерживает вознаграждение);

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению»
– получено посредническое вознаграждение от заказчика (если заказчик выплачивает вознаграждение после исполнения поручения).*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка