Журнал, справочная система и сервисы
26 октября 2015 689 просмотров

Какие документы нужно вести в бухгалерии и кадрах, касаемые начисления и выплат зарплаты, взносов, налогов. Какие-то карточки по удержанию НДФЛ, начислению ПФР,ФМС и ФСС существуют? Где отражаются отпуска?Т.е необходим перечень, который должен быть у предприятия, касающийся зарплаты, отпусков, увольнений и взносов и налогов по ним.

Перечень документов по учету труда зависит от системы и формы оплаты труда. Основанием для начисления заработной платы служат документы, которые устанавливают систему, форму и размер оплаты труда сотрудника (штатное расписание, приказы о приеме на работу, трудовые договоры и т. д.); подтверждают выполнение норм выработки (наряды, книги учета выработки, табели учета рабочего времени); влияют на сумму зарплаты в конкретном месяце (служебные записки, приказы о поощрении и т. п.). Суммы начисленной зарплаты фиксируйте в расчетной (форма № Т-51) или расчетно-платежной ведомости (форма № Т-49). Данные о зарплате, начисленной сотруднику в течение календарного года, отражайте в лицевых счетах по типовым формам № Т-54 или № Т-54а. При выплате зарплаты каждому работнику нужно выдать расчетный листок. Обязательными документами по учету рабочего временя и расчетов с персоналом по оплате труда являются: Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма № Т-12) или Табель учета использования рабочего времени (форма № Т-13) или Форма № Т-13 «Табель учета использования рабочего времени», Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику (форма № Т-60), Записка-расчет при прекращении действия трудового договора (контракта) с работником (форма № Т-61). Перечень необходимых кадровых документов смотрите ниже.

Нужно вести карточку пор по индивидуальному учету страховых взносов ПФР и ФСС РФ. Ее форма утверждена письмом ПФР и ФСС РФ от 09.12.2014 № АД-30-26/16030, № 17-03-10/08/4738П (см. http://www.1gl.ru/#/document/99/420246194/bssPhr8/?step=3). По НДФЛ оформляйте Налоговую карточку по учету доходов и налога на
доходы физических. Его форма законодательно не утверждена, поэтому Вам нужно разработать ее самостоятельно. В нее нужно включить обязательные реквизиты: сведения о работнике и его статус, виды доходов и предоставленных вычетов, сумма дохода и дата его выплаты, информация об удержанном и уплаченном НДФЛ.

Обоснование

Из справочника

<…>

Документы Обоснование Ссылки на обосновывающие нормативные акты Ссылки на материалы Системы
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ПО КАДРАМ
1 Трудовые договоры с сотрудниками По закону трудовые отношения между работодателем и сотрудником строятся на основании трудового договора ст. 16, 56, 57, 67 ТК РФ

Как создать шаблон трудового договора

Как заключить срочный трудовой договор

2 Трудовые книжки сотрудников Работодатель обязан вести трудовую книжку на каждого сотрудника, проработавшего у него свыше пяти дней, если такая работа является для сотрудника основной ч. 3 ст. 66 ТК РФ

Как заполнить трудовую книжку при приеме сотрудника на работу

Как внести записи о работе в трудовую книжку

3 Личные карточки сотрудников Работодатели обязаны вести личные карточки на всех своих сотрудников

п. 2 постановления Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1

п. 12 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2003 г. № 225

Как оформить личную карточку сотрудника
4 Документы, которыми оформляют прием на работу руководителя организации Руководитель коммерческой организации имеет двойственный статус – он является и сотрудником, и единоличным органом управления организации. Поэтому для его найма необходимо соблюдение определенных процедур

ст. 40 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ

ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ

Как оформить прием на работу генерального директора
5 Табель учета рабочего времени Работодатель обязан вести учет времени, фактически отработанного каждым сотрудником ст. 91 ТК РФ Формы учета рабочего времени
6 Штатное расписание (условно обязательный документ)

Штатное расписание применяют для оформления структуры, штатного состава и штатной численности организации. С одной стороны, в Трудовом кодексе РФ не сказано, что штатное расписание должно быть в каждой организации. С другой стороны, есть веские аргументы в пользу его оформления:

  • штатное расписание позволяет определиться с количеством сотрудников, необходимых организации, денежными суммами на их содержание и со структурой самой организации;
  • штатное расписание может подтвердить обоснованность применения льгот по налогам и отнесения расходов на себестоимость продукции, работ, услуг, затрат

ст. 15, 57 ТК РФ

раздел 1 указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1

Как составить штатное расписание
7 Документы, которыми оформляют предоставление ежегодных оплачиваемых отпусков

Для предоставления ежегодных отпусков в организации оформляют:

  • график отпусков;
  • приказ о предоставлении отпуска;
  • записку-расчет о предоставлении отпуска
ст. 123 ТК РФ Какие документы нужно оформить при предоставлении сотруднику ежегодного оплачиваемого отпуска
8 Правила трудового распорядка  Правила трудового распорядка являются обязательным для работодателя документом, поскольку Трудовой кодекс РФ требует фиксировать отдельные вопросы трудовых отношений именно в этом документе ст. 15189, 190ч. 2 ст. 191 ТК РФ Как оформить Правила трудового распорядка
9 Положение о работе с персональными данными сотрудников  Порядок получения, обработки, передачи и хранения персональных данных сотрудников должен быть установлен в отдельном локальном акте организации ст. 87 ТК РФ Как организовать обработку персональных данных сотрудников
10 Расчетный листок и локальный акт, утвердивший такую форму Работодатель обязан в письменной форме известить каждого сотрудника о сумме, причитающейся ему за соответствующий период. Для этого сотрудникам выдают расчетные листки ст. 136 ТК РФ Выдача расчетного листка
11 Документы воинского учета Все организации обязаны вести воинский учет своих сотрудников

подп. 6 п. 1 ст. 8 Закона от 31 мая 1996 г. № 61-ФЗ

п. 7 ст. 8 Закона от 28 марта 1998 г. № 53-ФЗ

Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 27 ноября 2006 г. № 719

Методические рекомендации Генштаба Вооруженных сил РФ от 11 апреля 2008 г.

Как организовать воинский учет персонала

Как оформить документы, если сотрудник призван на военные сборы

12 Документы, которыми оформляют проведение специальной оценки условий труда Для обеспечения сотрудникам безопасных условий труда работодатель должен проводить мероприятия по улучшению условий и охраны их труда. К таким мероприятиям относится и специальная оценка условий труда

ст. 212, ч. 3 ст. 226 ТК РФ

п. 1 Перечня, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 1 марта 2012 г. № 181н

Как провести специальную оценку условий труда
13 Документы, которыми оформляют обучение сотрудников охране труда, а также проверку их знаний в этой области Работодатель обязан организовывать и своевременно проводить обучение сотрудников безопасным методам работы и проверку их знаний в области охраны труда

абз. 7 ч. 2 ст. 212 ТК РФ

п. 1.7 Порядка, утвержденного постановлением от 13 января 2003 г. Минтруда России № 1 и Минобразования России № 29

Как организовать обучение по охране труда сотрудников

Как провести инструктаж по охране труда

Как организовать обучение сотрудников мерам пожарной безопасности

Как организовать оказание первой помощи на рабочем месте

Как составить инструкцию по охране труда

14 Номенклатура дел Номенклатура дел – один из основных документов, который должен быть разработан в организации. В нем содержится информация о том, какие документы и в каком подразделении следует вести, кто с ними должен работать, где и в течение какого времени они должны храниться п. 3.2.5 Государственной системы документационного обеспечения управления (ГСДОУ), утвержденной приказом Главархива СССР от 25 мая 1988 г. № 33 Как составить номенклатуру дел в кадровой службе
15 Документы, которыми оформляют уничтожение устаревших документов организации * Архивные документы организации с истекшим сроком хранения подлежат уничтожению* п. 2.3.2, 2.4.1, 2.4.4 Правил, одобренных решением коллегии Росархива от 6 февраля 2002 г. Как выявлять и уничтожать устаревшие документы
<…>

Из статьи журнала «Бухгалтерия ИП» № 3, Март 2013

Перечень первичной кадровой документации

Форма Наименование формы
Т-1 Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу
Т-1а Приказ (распоряжение) о приеме работников на работу
Т-2 Личная карточка работника
Т-3 Штатное расписание
Т-5 Приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу
Т-5а Приказ (распоряжение) о переводе работников на другую работу
Т-6 Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику
Т-6а Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работникам
Т-7 График отпусков
Т-8 Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)
Т-8а Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работниками (увольнении)
Т-9 Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку
Т-9а Приказ (распоряжение) о направлении работников в командировку
Т-10 Командировочное удостоверение
Т-10а Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении
Т-11 Приказ (распоряжение) о поощрении работника
Т-11а Приказ (распоряжение) о поощрении работников
Т-12 Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда
Т-13 Табель учета рабочего времени
Т-49 Расчетно-платежная ведомость
Т-51 Расчетная ведомость
Т-53 Платежная ведомость
Т-53а Журнал регистрации платежных ведомостей
Т-54 Лицевой счет
Т-60 Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику
Т-61 Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)
Т-73 Акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы

Из статьи Зарплата — 2014

1.3.2 Зарплатный документооборот

Основанием для начисления заработной платы служат документы, которые:

  • устанавливают систему, форму и размер оплаты труда сотрудника (штатное расписание, приказы о приеме на работу, трудовые договоры и т. д.);
  • подтверждают выполнение норм выработки (наряды, книги учета выработки, табели учета рабочего времени);
  • влияют на сумму зарплаты в конкретном месяце (служебные записки, приказы о поощрении и т. п.).

Это следует из положений статей 129, 132, 135 Трудового кодекса РФ и Указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1.*

Типовые формы первичных документов для учета труда и его оплаты, а также Указания по их применению утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1. Для некоторых отраслей разработаны специализированные унифицированные формы документов, позволяющие вести учет выработки для начисления зарплаты в зависимости от осуществляемого вида деятельности и установленной системы оплаты труда.

Вместе с тем с 1 января 2013 года все коммерческие организации вправе пользоваться формами первичных документов по учету труда и заработной платы, разработанными ими самостоятельно. Главное, чтобы при этом они содержали те обязательные реквизиты, что предусмотрены пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Исключение – кассовые документы. Однако в любом случае мы советуем взять за основу типовые документы, удалив из них лишние, на ваш взгляд, графы или строки.*

Сроки начисления и выдачи зарплаты должны быть закреплены в трудовом (коллективном) договоре, Положении об оплате труда, других локальных документах. Такой порядок следует из статьи 136 Трудового кодекса РФ.

Суммы начисленной зарплаты фиксируйте в расчетной (форма № Т-51) или расчетно-платежной ведомости (форма № Т-49). На сотрудников, которые получают зарплату на банковскую карту, ведомость по форме № Т-49 не заполняется. Правила заполнения данных форм приведены в Указаниях, утвержденных постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1.

Данные о зарплате, начисленной сотруднику в течение календарного года, отражайте в лицевых счетах по типовым формам № Т-54 или № Т-54а. Лицевые счета заполняйте ежемесячно. В них указывайте все начисления и удержания по зарплате каждого сотрудника компании.

При выплате зарплаты вы, как работодатель, должны в письменной форме известить своего сотрудника о том, какая зарплата ему полагается (ч. 1 и 2 ст. 136 ТК РФ). Для этого каждому работнику нужно выдать расчетный листок. Организация обязана выдавать сотрудникам этот документ независимо от того, каким способом она выплачивает зарплату: наличными деньгами через кассу, перечислением на банковские карты или в натуральной форме. Такой вывод следует из положений статьи 136 Трудового кодекса РФ и подтверждается письмом Роструда от 18 марта 2010 г. № 739-6-1.*

Типового бланка расчетного листка нет, поэтому его форму следует разработать самостоятельно, утвердив ее в специальном документе. В расчетном листке, в частности, укажите:

  • составные части зарплаты, причитающейся сотруднику. Прежде всего это оклад, премии, доплаты и надбавки. Также следует показать и суммы начисленных пособий;
  • все удержания из зарплаты: НДФЛ (сумму налога надо округлить до полных рублей), алименты и т. д.;
  • общую сумму к выплате.

Выдавать работникам расчетные листки логичнее всего в день окончательной выплаты зарплаты за месяц. Причем и в том случае, если зарплаты своим сотрудникам вы переводите на банковские карты. Конкретный порядок выдачи расчетных листков закрепите в том же внутреннем документе, который определяет форму этого документа (письмо Роструда от 18 марта 2010 г. № 739-6-1).

<…>

Из статьи журнала «Зарплата» № 2, Февраль 2015

Новая форма карточки индивидуального учета страховых взносов

Документ: письмо ПФР и ФСС РФ от 09.12.2014 № АД-30-26/16030, № 17-03-10/08/4738П
Что нового: в новом бланке карточки есть возможность отразить выплаты работникам, облагаемые по доптарифам, виды начисленных пособий

Компании обязаны вести учет выплат страховых взносов (ч. 6 ст. 15 и ч. 2 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212?ФЗ).

В 2010 году ПФР и ФСС РФ уже приводили рекомендуемый образец карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и страховых взносов (письмо ПФР от 26.01.2010 № АД-30-24/691, ФСС РФ от 14.01.2010 № 02-03-08/08-56П). Однако прежний образец не учитывает последних изменений в законодательстве.

Новый рекомендуемый бланк карточки условно можно поделить на три блока.

В первом отражается информация о выплатах и начислениях взносов по общим или пониженным тарифам. Во втором — сведения о выплатах и взносах по доптарифам в зависимости от класса условий труда. Третий блок предназначен для отражения информации о начисленных суммах по каждому виду пособий.

Бланк карточки можно скачать из электронного журнала «Зарплата».

Из статьи Зарплата — 2015

18.3 Отчетность по НДФЛ

По налогу на доходы физических лиц предусмотрено три отчетные формы: 1-НДФЛ (назовем ее по-старому), 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Две из этих форм – 1-НДФЛ и 2-НДФЛ – заполняют бухгалтерии компаний, которые выплачивают доходы физическим лицам. Поэтому остановимся на них подробнее.

<…>

18.3.1 Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц

Все доходы, которые ваша компания выплачивает работникам, надо отражать в отдельном налоговом регистре для расчета НДФЛ. Причем Налоговый кодекс РФ требует от вас разработать учетный бланк самостоятельно. В частности, это написано в статье 230 кодекса.

В этой карточке вы будете в течение года собирать всю информацию о доходах человека, предоставленных ему налоговых вычетах, суммах удержанного НДФЛ. И именно отсюда вы потом возьмете данные для заполнения годовой справки по форме 2-НДФЛ.

И учтите, что, если инспекторы придут к вам с проверкой и не увидят карточек по НДФЛ, компанию могут оштрафовать по статье 120 Налогового кодекса РФ. Размер денежного наказания колеблется от 10 000 до 30 000 руб.

Перечислим реквизиты, которые должны быть в карточке обязательно.

Сведения о работнике и его статус. Это и Ф. И.О. сотрудника, и его ИНН, и адрес постоянного места жительства, и паспортные данные. Здесь же нужно отразить налоговый статус работника – резидент (код 1), нерезидент (код 2), высококвалифицированный иностранный специалист (код 3).

Виды доходов и предоставленных вычетов. Естественно, главными составляющими при расчете налоговой базы по НДФЛ являются суммы выплаченных доходов и предоставленных вычетов. Но чтобы различать такие показатели по видам, заносите их в карточку под соответствующим кодом.

Сумма дохода и дата его выплаты. В регистре по НДФЛ обязательно нужно показывать не только сумму дохода, которую получил от вашей компании человек, но и дату ее реальной выплаты. Для последнего показателя стоит ввести отдельную графу.

Информация об удержанном и уплаченном НДФЛ. Закон требует фиксировать даты, когда вы удержали НДФЛ с дохода работника (по сути, в день выплаты такого дохода) и когда вы перечислили этот налог в бюджет. И в том и другом случае вы покажете еще и соответствующие суммы налога. Кроме того, в регистре следует отображать дату и номер платежного поручения. Того, по которому вы направили сумму налога в бюджет.

Какие еще графы важно внести в бланк. Само собой, Налоговый кодекс не ограничивает содержание учетной карточки по НДФЛ лишь теми данными, которые названы в статье 230. Помимо них вы можете свободно включить в бланк и другие сведения. В частности, о компании как о налоговом агенте. Советуем вам предусмотреть в бланке поля, где вы будете отражать следующие сведения.

1. Сумма дохода с прошлой работы. Чтобы вы всегда могли безошибочно определить сумму предоставляемых налоговых вычетов, добавьте в карточку графу, куда вы впишете доход с предыдущего места работы человека. Это на тот случай, если новый сотрудник появится в вашей компании в середине года. Ведь доход для стандартных вычетов вы определяете нарастающим итогом с начала года.

2. Основания для предоставления вычетов. Введите в бланке строки, где можно будет сослаться на документы, на основании которых вы предоставили работнику стандартные или имущественный вычеты. Так вы сумеете легко проконтролировать, кому из сотрудников они положены и в какой сумме их можно предоставить.

Реквизиты уведомления о праве человека на имущественный вычет стоит выделить отдельной графой.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка