Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
26 октября 2015 50 просмотров

Как заполнить стр 320 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев если в 3 кв. получен убыток? Сумма исчисленного налога на прибыль за 9 мес. по стр.180 Листа 02 меньше, чем за 1 пол. Поэтому стр.290 Листа 02 равна 0. Так как стр.320 Листа 02 равна стр.290 Листа 02, то в декларации по налогу на прибыль за 9 мес. мне не заполнять стр.320?

По строке 320 декларации по налогу на прибыль отражается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода. При этом предусмотрено, что по результатам расчета сумма ежемесячного авансового платежа может быть равна нулю. Авансовые платежи в течение I квартала в данном случае не перечисляйте. Поэтому, если по строке 290 у Вас 0, то тогда и по строке 320 тоже будет 0.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль в течение I квартала, если по итогам девяти месяцев прошлого года получен убыток. Организация рассчитывает ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала

Авансовые платежи в течение I квартала в данном случае не перечисляйте.

В пункте 2 статьи 286 Налогового кодекса РФ установлен единый порядок определения суммы авансового платежа. При этом предусмотрено, что по результатам расчета сумма ежемесячного авансового платежа может быть равна нулю (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ)*.

Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль


<…>

Строки 290–340 Ежемесячные авансовые платежи

Строки 290–310 заполните, если организация перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. При этом в декларации за год эти строки не заполняйте.

Организации, у которых нет обособленных подразделений, авансовый платеж в федеральный бюджет (строка 300) рассчитывают по формуле:

стр. 300 = стр. 190 листа 02
за текущий отчетный период
стр. 190 листа 02
за предыдущий отчетный период

Об особенностях расчета налога и заполнения деклараций организациями, у которых есть обособленные подразделения, см. Как платить налог на прибыль обособленным подразделениям организации и Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль, если у организации есть обособленные подразделения.

Авансовый платеж в региональный бюджет по строке 310 рассчитайте по формуле:

стр. 310 = стр. 200 листа 02
за текущий отчетный период
стр. 200 листа 02
за предыдущий отчетный период

Общую сумму ежемесячных авансовых платежей по строке 290 рассчитайте по формуле:

стр. 290 = стр. 300 + стр. 310

Если суммы получились отрицательные или равные нулю, авансовые платежи перечислять не нужно.

Строки 320–340 заполните, если организация:

По этим строкам укажите суммы авансовых платежей, которые будут уплачены в I квартале следующего года:

Общую сумму ежемесячных авансовых платежей по строке 320 рассчитайте по формуле:

стр. 320 = стр. 330 + стр. 340

<…>

Из статьи журнала «Главбух» № 4, Февраль 2013

Что инспекторы советуют бухгалтерам проверять в декларациях по налогу на прибыль

<…>

Что проверить в листе 02 декларации, рассчитывая налог на прибыль или авансовый платеж

Какое равенство должно быть Когда это равенство должно выполняться
Для всех компаний
Стр. 290 = стр. 180 Только в декларации за I квартал
Стр. 290 = (стр. 180 – стр. 180 ДП*) Когда (стр. 180 – стр. 180 ДП*) больше нуля в декларациях за полугодие, 9 месяцев и год
Стр. 290 = 0 Когда (стр. 180 – стр. 180 ДП*) меньше нуля в декларациях за полугодие, 9 месяцев, год
Стр. 300 = (стр. 190 – стр. 190 ДП*) При условии, что показатель строки 290 имеет положительное значение
Стр. 310 = (стр. 200 – стр. 200 ДП*) Когда показатель строки 290 больше нуля
Стр. 320 = стр. 290 Только в декларации за 9 месяцев
Для компаний, уплачивающих ежемесячные авансы
Стр. 220 = стр. 330 листа 02 декларации за 9 месяцев прошлого года При заполнении декларации за I квартал
Стр. 220 = (стр. 190 – стр. 250 + стр. 300) листа 02 декларации за предыдущий отчетный период В декларациях за полугодие, 9 месяцев и год
Стр. 230 = стр. 340 листа 02 декларации за 9 месяцев прошлого года При заполнении декларации за I квартал
Стр. 230 = (стр. 200 – стр. 260 + стр. 310) листа 02 декларации за предыдущий отчетный период В декларациях за полугодие, 9 месяцев, год
Для компаний, уплачивающих ежемесячные авансы исходя из фактически полученной прибыли
Стр. 220 = 0 При заполнении декларации за январь
Стр. 220 = (стр. 190 – стр. 250) листа 02 декларации за предыдущий отчетный период В декларациях за все месяцы, кроме января
Стр. 230 = 0 При заполнении декларации за январь
Стр. 230 = (стр. 200 – стр. 260) листа 02 декларации за предыдущий отчетный период В декларации за все месяцы, кроме января

* ДП — декларация за предыдущий отчетный период.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка