Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики разрешают не платить ЕНВД, если магазин закрылся

Подписка
Срочно заберите все!
№24
26 октября 2015 119 просмотров

Правильно ли я рассчитала авансы и налог на прибыль за 9 мес 2015 года.А/платежи на 1 кв (по отчетности за 9 мес 2014 г)= 1 0821 кв. 2015 г. -Прибыль (стр 180)=1 146 т.р.стр 290= 1 1462кв.(полугодие) 2015:стр 180=2 904стр 210= 2 292стр 270= 612 (2904-2292)стр 290= 1758 (2904-1146)3 кв (9мес) 2015:стр 180=3327стр 210= 4662 (2904+1758)стр 280= 1335 (4662-3327) к уменьшению Раздел 1 подраздел 1.1.стр 290=423 (3327-2904) Раздел 1 подраздел 1.2.стр 320=423Сколько нужно заполнить подразделов 1,2 Раздела 1? Нужно ли их заполнить 2 шт., в код поставить 24(на 4 кв. 2015- авансовые платежи) и 21 (на 1 кв 2016 авансовые платежи)?Декларацию сдаем ежеквартально, авансовые платим 1/3 каждый месяц за отчетным кварталом.По моей декларации, я налог на прибыль не плачу, т.к. к уменьшению, а плачу только авансовые в 4 кв 2015 и 1 кв 2016 по декларации за 9 мес.?Меня смутили, сказали, что с 2015 года авансы считаются по-другому, я нигде не нашла подтверждение данных слов

Заполнение двух страниц подраздела 1.2 предусмотрено только если суммы авансовых платежей за 4 квартал и 1 квартал отличаются. Такая ситуация может возникнуть в частности, в связи с закрытием обособленных подразделений, реорганизации организации, вхождением организации в консолидированную группу налогоплательщиков.

В Вашем случае сумма авансовых платежей одинакова в 4 квартале 2015 и 1 квартале 2016, поэтому два подраздела 1.2 не сдается в составе декларации по налогу на прибыль.

Обоснование

Приказ ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@

<…>

IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Декларации

4.1. <…> Количество страниц подразделов 1.1 и 1.2 Раздела 1 должно соответствовать количеству Приложений № 6 к Листу 02 и зависит от числа субъектов Российской Федерации, на территории которых находятся участники консолидированной группы налогоплательщиков, их обособленные подразделения.

<…>

4.3.1. При отличии суммы ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего налогового периода от суммы ежемесячных авансовых платежей на 4 квартал текущего налогового периода (в частности, в связи с закрытием обособленных подразделений, реорганизации организации, вхождением организации в консолидированную группу налогоплательщиков) в состав Декларации за девять месяцев включаются две страницы подраздела 1.2 Раздела 1 с кодами "21" (первый квартал) и "24" (четвертый квартал) по реквизиту "Квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи". Подраздел 1.2 Раздела 1 Декларации (с указанием по реквизиту кода "21" (первый квартал) заполняют также налогоплательщики, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, при переходе их с начала следующего налогового периода на общий порядок уплаты налога согласно абзацам второму-пятому пункта 2 статьи 286 Кодекса.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка