Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

О подвохах в пособиях и компенсациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
27 октября 2015 5 просмотров

Вопрос по налогу на добавленную стоимость.ООО находится на общем режиме налогообложения и освобождено от уплаты НДС по ст.145 НК РФ. В период освобождения выполняет работы и выставляет счет-фактуру с выделенным НДС 03 сентября 2015 года. 22 октября 2015 года выставляет исправление к выданному счет-фактуре на ту же сумму без НДС на основании освобождения.По итогам 3 квартала 2015 ООО подает декларацию по НДС. В декларации исчисляет и уплачивает НДС, выставленный 03 сентября 2015 года.Скажите, пожалуйста, нам подать теперь уточненную декларацию за 3 квартал 2015 с данным исправлением? Или это исправление должно быть отражено в декларации за 4 квартал 2015 года? Как правильно все оформить?

Да, в Вашем случае нужно подать уточненную декларацию за 3 квартал. Для этого исправительную счет-фактуру зарегистрируйте в дополнительном листе книги продаж, а ошибочную счет-фактуру нужно аннулировать также зарегистрировав ее в дополнительном листе книги продаж с минусом. Сведения из дополнительного листа книги продаж необходимо выгрузить в приложение 1 к разделу 9 декларации за первый квартал, в строке 001 которого поставить признак 0.

Обоснование

Исправленный счет-фактуру включают в дополнительный лист книги продаж

«…Мы выполняем подрядные работы по госзаказу. На каждый этап составляем отдельный счет-фактуру, но после проверки калькуляции за первый квартал госзаказчик нашел ошибки в расчете стоимости работ. Цена работ снизилась. Мы составили исправленный счет-фактуру. Документ надо зарегистрировать в дополнительном листе или можно исправить ошибку в текущем периоде?..»

— Из письма главного бухгалтера Оксаны Рахматулиной, г. Видное

Оксана, мы считаем, что надо составить дополнительный лист и подать уточненку.

По общему правилу ошибки в расчете базы, которые привели к переплате, можно исправить в периоде обнаружения (п. 1 ст. 54 ТК РФ). То есть если неточность допущена в первом квартале, а компания обнаружила ее во втором, то в этом же квартале вправе откорректировать базу. Но для исправления ошибок в расчете НДС действует специальный порядок. Если подрядчик завысил стоимость товара и сумму налога, надо составить исправленный счет-фактуру и зарегистрировать его в дополнительном листе книги продаж за период, в котором была допущена ошибка (п. 11 приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). В свою очередь запись по ошибочному счету-фактуре надо аннулировать в дополнительном листе книги продаж за тот период, в котором подрядчик зарегистрировал документ.*

Сведения из дополнительного листа книги продаж необходимо выгрузить в приложение 1 к разделу 9 декларации за первый квартал, в строке 001 которого поставить признак 0.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка