Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как настроить вашу «1С» под новые кассы

Подписка
Срочно заберите все!
№23
27 октября 2015 42 просмотра

Ситуация следующая: по нашему заявление в ПФР в котором мы просили зачесть переплату по накопительной части в размере 299 руб в на счет страховой части. Мы получили письмо от 25.06.15г. с "Решением о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов от 11.06.2015г."1) Вопрос следующий: так как это письмо мы получили в июле 2015г. а расчет за полугодие уже был сдан, возможно отразить это Решение в Расчете за 9 месяцев?Я сейчас пытаюсь это сделать - а именно, отразить это решение о зачете в РСВ за 9 месяцев 2015г.В моем РСВ за полугодие было так - в Разделе 1. в столбце 5 (за периоды 2010г.-2013г. на финансирование накопительной части) по строке 100 указано (-299 руб), далее по этому же столбцу в строке 130 и 150 тоже указана сумма (-299 руб), Итого в трех строках (100,130,150 по столбцу 5 указана сумма (-299 руб а именно переплата).Мои действия следующие - 2) прибавляю сумму 299 руб в строку 141 в столбце 3 (страховые взносы на ОПС за периоды с 2014г.) и соответственно строка 140 тоже увеличивается на 299 руб. Возможно таким образом отразить переплату, зачисленную на страх.часть по Решению?3) и что делать с столбцом 5 - удалить эту сумму 299 руб из строк 100, 130 и 150 по столбцу 5 или оставить?Где-нибудь в Расчете еще надо указывать что по Решению ПФР произошел зачет суммы накопительной части на страховую?Не нашла на сайте ПФР разъяснения по такому вопросу, и вот ломаю голову.

Да, такой вариант возможен.

Как отразить зачет излишне уплаченных страховых взносов в форме РСВ-1 ПФР, в Порядке заполнения формы РСВ-1 ПФР не сказано. В устных консультациях специалисты ПФР пояснили: ошибки не будет, если зачтенные суммы переплаты указать в строке 140 раздела I формы РСВ-1 ПФР, как Вы и хотите отразить, удалять сумму 299 руб. из строк 100,130, 150 не нужно.

В расчете РСВ-1 не указывается, что по решению ПФР произошел зачет.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Статья:Зачет и возврат переплаты по страховым взносам в формах 4 ФСС и РСВ-1 ПФР

<…>

ЗАЧЕТ В ФОРМЕ РСВ-1 ПФР

Как отразить зачет излишне уплаченных страховых взносов в форме РСВ-1 ПФР, в Порядке заполнения формы РСВ-1 ПФР не сказано. В устных консультациях специалисты ПФР пояснили: ошибки не будет, если зачтенные суммы переплаты указать в строке 140 раздела I формы РСВ-1 ПФР.*

Переплата по страховым взносам может быть зачтена в счет будущих платежей. В этом случае после вынесения решения о зачете компания может перечислить текущие страховые взносы в меньшей сумме. Фактически перечисленные суммы отражают в строках 140—143 раздела I формы РСВ-1.

Таким образом, зачет переплаты страховых взносов в счет будущих платежей уменьшит показатели уплаченных страховых взносов.

ПРИМЕР 2*

Общество с ограниченной ответственностью «Морская карусель» перечисляет страховые взносы в месяце, следующем за расчетным, не позднее 15-го числа (ч. 5 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).
В январе 2014 года компания переплатила страховые взносы на обязательное медицинское страхование за декабрь 2013 года. Вместо 95 000 руб. бухгалтер оформил платежку на сумму 195 000 руб. Переплата составила 100 000 руб. (195 000 руб. – 95 000 руб.).
В марте 2014 года бухгалтер подал в свое отделение ПФР:
— заявление на возврат излишне уплаченных страховых взносов на сумму 95 000 руб.;
— заявление на частичный зачет переплаты в сумме 5000 руб. в счет предстоящих платежей по обязательным страховым взносамв ФФОМС.
После проведения акта сверки фонд принял решение о зачете и возврате переплаты.
2 апреля 2014 года руководитель отделения ПФР подписал решение о зачете 5000 руб. в счет предстоящих платежей.
6 мая 2014 года поступила на расчетный счет компании возвращенная сумма переплаты — 95 000 руб.
Ежемесячно в 1-м полугодии 2014 года компания начисляла страховые медицинские взносы в размере 108 528 руб.
Как бухгалтеру отразить возврат и зачет обязательных страховых взносов в ФФОМС в форме РСВ-1 ПФР за 1-е полугодие 2014 года?

Решение

Зачет переплаты*

Решение о зачете переплаты принято специалистами Пенсионного фонда 2 апреля 2014 года.
Бухгалтер учел зачтенную сумму (5000 руб.) при перечислении страховых взносов в ФФОМС за март 2014 года. Он уменьшил на 5000 руб. сумму очередного ежемесячного платежа по взносам на обязательное медицинское страхование. В результате он перечислил не начисленные за месяц 108 528 руб., а 103 528 руб. (108 528 руб. – 5000 руб.).
При составлении отчетности по страховым взносам за 1-е полугодие 2014 года (образец 2) бухгалтер отразит сумму платежа (103 528 руб.) в строке 141 графы 8 раздела I формы РСВ-1 ПФР. В ней показывают перечисленные суммы за первый из последних трех месяцев отчетного периода (п. 7.6 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР). В нашем случае — за апрель 2014 года.

Образец 2 Раздел I формы РСВ-1

Возврат переплаты

Сумму переплаты бухгалтер отразит в составе показателя строки 142 графы 8 раздела I формы РСВ-1 ПФР со знаком «минус». Одновременно в этой же строке будет отражена сумма фактически уплаченных страховых взносов со знаком «плюс». Таким образом, в строке 142 будет результат математического сложения этих двух сумм — 13 528 руб. (+108 528 руб. – 95 000 руб.).

Показатель строки 140 раздела I

Показатель строки 140 графы 8 раздела I формы РСВ-1 ПФР — это результат сложения январской переплаты, правильно уплаченных сумм страховых взносов, а также отрицательных сумм зачета и возврата переплаты (см. таблицу).

Таблица Показатель строки 140 графы 8 раздела I формыРСВ-1 ПФР за 1-е полугодие 2014 года

Показатели Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Итого
Сумма страховых взносов,
уплаченная в правильном размере
95 000 108 528 108 528 108 528 108 528 529 112
Переплата по страховым взносам 100 000 100 000
Сумма страховых взносов,
уплаченная с частичным (5000 руб.)
зачетом переплаты
103 528 103 528
Возврат переплаты –95 000 –95 000
Всего по строке 140 195 000 108 528 108 528 103 528 13 528 108 528 637 640

Показатель строки 150 раздела I

После проведения зачета и возврата переплаты по страховым взносам в строке 150 графы 8 раздела I отражена сумма текущих страховых взносов, подлежащих уплате за июнь 2014 года, — 108 528 руб. Бухгалтер ее перечислит не позднее 15 июля 2014 года.

<…>

ЖУРНАЛ «ЗАРПЛАТА», № 6, ИЮНЬ 2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка