Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Коротко о других изменениях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
28 октября 2015 3 просмотра

Наша организация применяет УСН доходы. Мы выполняем строительные работы в качестве ген.подрядчика. Работаем с давальческими материалами. От заказчика мы получили в июле-сентябре месяце авансы на выполнение работ в сумме 3 млн.руб. Полученные деньги включили в налогооблагаемую базу и заплатили налог 6%.Актов выполненных работ за этот период подписано не было. В октябре заказчик уступил право аренды земельного участка организации А и написал нам письмо с просьбой зачесть выплаченные 3 млн.рублей в счет взаиморасчетов с организацией А. С октября месяца мы перезаключаем договор ген.подряда с организацией А, которая становится и заказчиком и застройщиком и уже акт выполненных работ на 3 млн руб.выставляем организации А. Вопрос Если мы переводим в своем учете данные денежные средства на организацию А по письму бывшего заказчика и выставляем организации А акты КС-2 и КС-3 на выполненных работ октябрем месяцем, не попадем ли мы вновь по налогообложение 6% налогом.

Повторно включать эту сумму в доход не нужно. В учете на основании письма от бывшего заказчика оформите запись Дт 62 Кт 62 и отразите задолженность перед новым.

Обоснование

Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке

<…>

Дата получения дохода

Доходы включайте в расчет налоговой базы в том периоде, в котором они были оплачены. Это следует из пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Так, датой получения дохода в зависимости от способа оплаты может являться день, когда:*

  • деньги поступили на банковский (лицевой) счет или в кассу;
  • покупатель оплатил товары (работы, услуги) электронными деньгами (письмо Минфина России от 20 января 2014 г. № 03-11-11/1415);
  • получено имущество, работы или услуги в счет оплаты;
  • получено право требования;
  • оплатили вексель или его передали по индоссаменту третьему лицу (если в счет оплаты получен вексель);
  • подписали акт взаимозачета, если организация договорилась с контрагентом о погашении встречных обязательств зачетом (письмо Минфина России от 23 сентября 2013 г. № 03-11-06/2/39230).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка