Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
28 октября 2015 3 просмотра

Спасибо за ответ, но все-таки не совсем понятно: стоимость на момент перехода права собственности Дт10/Кт 60=152,55 Дт19/Кт 60=27,45, в этом случае на момент перехода права собственности стоимость составит по курсу 18р.=1у.е., а к вычету можем ставить только по курсу на дату отгрузки Дт 68/кт 19=22,88р. На сч 19 остается сумма,????

Поясним первый ответ на примере. Допустим, вы покупаете товар стоимостью 59 у.е., в т.ч. НДС 9 у.е. Курс на дату отгрузки – 20 руб./у.е., на дату перехода права собственности – 10 руб./у.е., на дату оплаты – 25 у.е. В счете-фактуре поставщика указана сумма НДС 180 руб. (9 у.е. х 20 руб./у.е.).

Проводки будут такие:

- Дебет 41 Кредит 60 – 410 руб. (59 у.е. х 10 руб./у.е. – 180 руб.);

- Дебет 19 Кредит 60 – 180 руб.;

- Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – 180 руб.;

- Дебет 60 Кредит 51 – 1475 руб. (59 у.е. х 25 у.е.);

- Дебет 91-2 Кредит 60 – 885 руб. (59 у.е. х (25 у.е. – 10 у.е.)).

То есть остатка по счету 19 не будет.

Обоснование

Из статьи журнала «Российский налоговый курьер», № 7, апреля 2011
Договор поставки заключен в условных единицах

<…>

Пример

ООО «Ракета» (продавец) заключило с ООО «Бриз» (покупатель) договор поставки товара. Цена сделки установлена в условных денежных единицах. При этом 1 у. е. равна 1 евро по официальному курсу Банка России. По условиям договора стоимость товара равна 29 500 у. е. (в том числе НДС 4500 у. е.) Покупатель должен оплатить товар в течение месяца после отгрузки по курсу на дату платежа. ООО «Ракета» отгрузило товары 10 марта, а ООО «Бриз» оплатило их 8 апреля 2011 года.

Предположим, официальный курс евро, установленный Банком России, составил:

  • на 10 марта — 39,6 руб./евро;
  • 31 марта — 40,2 руб./евро;
  • 8 апреля — 40,9 руб./евро.

<…>

В бухгалтерском учете ООО «Бриз» указанные операции отражаются таким образом:

10 марта

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60
— 990 000 руб. (25 000 евро ? 39,60 руб./евро) — учтена стоимость приобретенных товаров;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
— 178 200 руб. (4500 евро ? 39,60 руб./евро) — учтен НДС по приобретенным товарам;

ДЕБЕТ 68-2 КРЕДИТ 19
— 178 200 руб. — принят к вычету НДС;

31 марта

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 60
— 15 000 руб. [25 000 евро ? (40,20 руб./евро – 39,60 руб./евро)] — отражена в прочих расходах отрицательная курсовая разница от пересчета кредиторской задолженности перед поставщиком на отчетную дату;

8 апреля

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 1 206 550 руб. (29 500 евро ? 40,90 руб./евро) — перечислена оплата поставщику за товары;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 60
— 17 500 руб. [25 000 евро ? (40,90 руб./евро – 40,20 руб./евро)] — отражена в составе прочих расходов отрицательная курсовая разница от пересчета кредиторской задолженности перед поставщиком на дату оплаты.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка