Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
29 октября 2015 2 просмотра

Уточните пожалуйста по примеру приведенному ниже, почему надо дать уточненку за 3 квартал, а не за 4 (где указать в 290 ст 2 листа и = 1.2 раз. с кодом 21):ЗАО «Альфа» перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально.Доходы организации от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) без учета НДС составили:в IV квартале 2013 года – 120 330 руб.;в I квартале 2014 года – 86 316 руб.;во II квартале 2014 года – 107 175 руб.;в III квартале 2014 года – 25 218 819 руб.;в IV квартале 2014 года – 25 376 502 руб.По окончании IV квартала 2014 года бухгалтер «Альфы» проверил возможность поквартальной уплаты налога на прибыль в дальнейшем.Средний доход от реализации за четыре предыдущих квартала составляет:(86 316 руб. + 107 175 руб. + 25 218 819 руб. + 25 376 502 руб.): 4 кв. = 12 697 203 руб./кв.Полученный показатель превышает предельно допустимую величину (10 000 000 руб. в среднем за квартал). Поэтому с 1 января 2015 года «Альфа» утрачивает право на поквартальное перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль. Начиная с I квартала 2015 года организация должна перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.Бухгалтер заявил ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в I квартале 2015 года, в уточненной декларации за девять месяцев 2014 года. В ней он заполнил подраздел 1.2 раздела I (с указанием кода квартала 21) и строки 320–340 листа 02.«Как перечислять налог на прибыль ежеквартально».

Потому, что авансовые платежи на I квартал 2015 года рассчитываются исходя из авансовых платежей по итогам 9 месяцев предшествующего налогового периода.
То есть ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в течение I квартала перечисляется в размере ежемесячного авансового платежа, который организация уплачивала в IV квартале предыдущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).

А эти данные указываются подразделе 1.2 раздела I (с указанием кода квартала 21) и строки 320–340 листа 02. Об этом сказано в п. 5.11 Порядка заполнения декларации, утвержденном Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@.

Обоснование

Из Приказа ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»


V. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога" Декларации

Строки 320 - 340 заполняются в Декларации за девять месяцев и в них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале следующего налогового периода. Сумма ежемесячных авансовых платежей на первый квартал принимается равной сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в четвертом квартале* (кроме случаев, указанных в пункте 4.3 настоящего Порядка).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка