Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

1 января 2017: Лимиты по взносам вырастут

Подписка
Срочно заберите все!
№23
26 октября 2015 217 просмотров

Наш вопрос. Покупаем у поставщика товарный бетон. Поставщик в накладной на поставку кроме бетона указывает отдельной строчкой еще простой транспорта и выделяет НДС.(простой у них -время на разгрузку, превышающее 1 час). В договоре на поставку ничего не говорится про простой. Как правильно отразить в учете этот простой, какими проводками и можно ли возместить НДС. Спасибо

Стоимость простоя транспорта увеличивает стоимость бетона как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

В налоговом учете стоимость сырья и материалов, которую включают в состав материальных расходов, по общему правилу равна фактическим затратам на их приобретение. То есть она складывается из цены приобретения, расходов на транспортировку, а также иных затрат, связанных с приобретением МПЗ.

Иные затраты на приобретение материально-производственных запасов учитываются в их стоимости только в том случае, если для этих затрат не установлен специальный порядок учета. Для простоя техники в НК РФ специальных норм нет.

Аналогичный порядок предусмотрен и для бухгалтерского учета. Затраты, связанные с приобретением МПЗ, включают в их стоимость.

Обоснование

Из статьи журнала «Учет в строительстве» № 10, октября 2015

Куда отнести затраты на простой бетоносмесителя

Простой бетоносмесителя выставляет организации поставщик бетона согласно договору. Нам приходят счета-фактуры, в которых отдельной строкой кроме бетона указано «Простой АБС». Можно отнести его на удорожание бетонной смеси или это отдельный расход?*

<…>

Стоимость простоя бетоносмесителя увеличивает стоимость бетона как в бухгалтером, так и в налоговом учете.

В налоговом учете стоимость сырья и материалов, которую включают в состав материальных расходов, по общему правилу равна фактическим затратам на их приобретение* (п. 2 ст. 254 НК РФ). То есть она складывается из цены приобретения с учетом стоимости невозвратной тары и упаковки (без НДС и акцизов) и расходов на транспортировку, а также иных затрат, связанных с приобретением МПЗ.

Иные затраты на приобретение материально-производственных запасов учитываются в их стоимости только в том случае, если для этих затрат не установлен специальный порядок учета. Для простоя техники в НК РФ специальных норм нет.

Аналогичный порядок предусмотрен и для бухгалтерского учета. Затраты, связанные с приобретением МПЗ, включают в их стоимость* (п. 5, 6 ПБУ 5/01, утвержденного приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44н).

Из рекомендации

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как отразить в бухучете и при налогообложении транспортно-заготовительные расходы по материалам

<…>

Дебет 10 Кредит 60 (20, 21, 75...)
– отражено поступление материалов;

Дебет 10 Кредит 60 (76, 23, 26...)
– отнесены ТЗР на себестоимость материалов.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка