Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

ФНС разъяснила, как впервые отчитаться по страховым взносам

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
26 октября 2015 5 просмотров

В 2013г. выдан беспроцентный заем в евро (срок погашения – 2017г.) - сделка контролируемая. Поэтому в целях налогообложения нужно начислить % за 2015г., исходя из ставки EURIBOR + 4% (мин. предел). Покажите пример расчета % по займу за 2015. Из каких ресурсов, на какую дату и какой период нужно брать ставку EURIBOR

В ситуации, когда предоставлен беспроцентный заем, заемщик и заимодавец являются взаимозависимыми лицами, а сделка – контролируемой, то неполученные доходы в виде процентов заимодавец должен учесть при расчете налога на прибыль исходя из рыночной ставки. При этом рыночная ставка определяется не интервалом по статье 269 Налогового кодекса РФ (он не признается автоматически рыночным), а в порядке, установленном разделом V.I Налогового кодекса РФ.

Такой вывод следует из разъяснений в письмах Минфина России от 25 мая 2015 г. № 03-01-18/29936, от 2 октября 2013 г. № 03-01-18/40821, от 5 октября 2012 г. № 03-01-18/7-137, от 18 июля 2012 г. № 03-01-18/5-97, от 24 февраля 2012 г. № 03-01-11/1-15.

Определить рыночную цену можно методом сопоставимых рыночных цен, то есть путем анализа информации о сделках по предоставлению займов, совершенных в одинаковых коммерческих и финансовых условиях. Для анализа можно взять данные о собственных сделках с невзаимозависимыми лицами либо использовать информацию из общедоступных источников, например, российских и иностранных общедоступных изданий, информационных систем, официальных интернет-сайтов российских и иностранных компаний, данных информационно-ценовых агентств (ст. 105.5 НК РФ).

По займам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, проценты включаются в состав внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода (п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271 НК РФ).

Следовательно, после определения рыночной ставки процентов заимодавец рассчитает сумму процентов, учитываемых во внереализационных доходах, по следующей формуле:

Сумма процентов, учитываемых в доходах = Сумма займа, на которую начисляются проценты ? Годовая рыночная ставка процентов: 365 (366) дней ? Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.

Ответ согласован
с действительным государственным
советником РФ 3-го класса
С.В. Разгулиным

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка