Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Минфин разрешил пересчитать сотрудникам НДФЛ

Подписка
Срочно заберите все!
№23
2 ноября 2015 3 просмотра

Мы покупатели, закупили металлоконструкцию у поставщика. Данный материал мы в производстве не применили полностью, оплатили за ТМЦ частично. Возникла кредиторка, договорились вернуть поставщику ТМЦ. На некоторую часть суммы долга договорились с поставщиком о прощении долга, при условии восстановить за свой счет в товарный вид часть ТМЦ возвращаемого ему.Вопрос: Как процедуру восстановления ТМЦ поставщика отразить в учете? Какими проводками? Какими документами? Какие налоговые риски при принятии понесенных расходов для целей налогообложения?

В данном случае организации восстановление ТМЦ нужно отразить через 76 счет «Расчеты по претензиям».

Восстановление ТМЦ отразите проводками:

Дебет 91 Кредит 60,76 отражены расходы по восстановлению ТМЦ, которые необходимо вернуть поставщику в связи с неуплатой.

В налоговом учете расходы включите в состав внереализационных расходов.

Входной НДС по затратам организация вправе принять к вычету, т.к. возврат ТМЦ в данном случае является операцией облагаемой НДС.

Обоснование

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

1.Как выплатить и отразить в бухучете и при налогообложении санкции, предъявленные организации

<…>


Неустойку и проценты за просрочку отразите в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). Расчеты по признанным претензиям отразите на счете 76-2 «Расчеты по претензиям» (Инструкция к плану счетов):

Дебет 91-2 Кредит 76-2
– признана претензия контрагента на сумму неустойки (процентов за просрочку исполнения денежного обязательства).*

<…>

ОСНО

При расчете налога на прибыль неустойку и проценты за просрочку включите в состав внереализационных расходов (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).*

<…>

Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

2.Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику по инициативе организации

<…>

При возврате товаров покупатель на стоимость возвращаемых товаров обязанвыставить бывшему поставщику счет-фактуру и начислить НДС с выручки от реализации (п. 1 ст. 146 НК РФ).

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 10 августа 2012 г. № 03-07-11/280от 20 февраля 2012 г. № 03-07-09/08.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка