Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
2 ноября 2015 49 просмотров

Наш сотрудник иностранец (Азербайджан, не высококлассный, временно пребывающий, до нашей организации никогда в РФ не был, не работал, доходов в РФ не получал, стаже в РФ не имеет) работает у нас с апреля 2015 года, т.е. более полугода, мы за него платим взносы в ФСС по льготному тарифу 1,8% вместо 2,9.Вопрос: если он заболеет, то как ему начислять пособие? Полагаю, что раз он не имел доходов в РФ за два предыдущих года, то расчет надо делать от МРОТ + наш РК15%, а как считать стаж? Надо ли как то подтверждать его стаж, что он работал у себя на родине, ну что бы определить проценты (60, 80 или 100), может сделать нотариальный перевод тр. книжки или как?Нашли материал, что Трудовой (страховой) стаж, который заработали граждане Беларуси, Казахстана, Киргизии и Армении у себя на родине, будет засчитан в России для целей социального страхования. Так сказано в пункте 3 статьи 98 Договора о Евразийском экономическом союзе. Азербайджан в ЕЭС не входит.В системе Кадры по этому вопросу помимо Договора о ЕЭС дают ссылку на "Соглашение о сотрудничестве в области трудовой миграции и социальной защиты трудящихся-мигрантов" от 15.04.94, с изменениями от 25.11.2005 г.Статья 4: "Трудовой стаж, включая стаж на льготных основаниях и по специальности, взаимно признается Сторонами." Азербайджан это соглашение тоже подписывал. Насколько я понимаю, исходя из этого соглашения, стаж нашего сотрудника в Азербайджане должен учитываться.Помогите, пожалуйста, разобраться, надо ли учитывать и как стаж нашего азербайджанца для начисления ему пособия по больничному

До 2015 года компании не начисляли страховые взносы в ФСС РФ на выплаты работникам — временно пребывающим иностранцам. Поэтому для расчета пособия по временной нетрудоспособности бухгалтер не может взять заработок сотрудника — временно пребывающего иностранца за 2014—2013 годы. Заработок, полученный работником в 2015 году, также не учитывается. Пособие нужно рассчитывать исходя из МРОТ на дату наступления страхового случая (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2015 года равен 5965 руб. (ст. 1 Федерального закона от 01.12.2004 № 408-ФЗ). Сумма учитываемого заработка для всех случаев расчета пособий временно пребывающим иностранным работникам в 2015 году равна 143 160 руб. (5965 руб. ? 24 мес.).

Обратите внимание: региональный МРОТ для расчета пособий не применяется.

МРОТ не надо корректировать на районный коэффициент. На коэффициент нужно умножить итоговую сумму пособия (п. 11(1) Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа сотрудника и составляет (ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ):
— 60% среднего заработка — при стаже до 5 лет;
— 80% среднего заработка — при стаже от 5 до 8 лет;
— 100% среднего заработка — при стаже от 8 лет и более.

При назначении пособия работодатель определяет страховой стаж временно пребывающего иностранца на день наступления его временной нетрудоспособности.

Страховой (трудовой) стаж, приобретенный иностранцем за пределами РФ, полностью учитывается при расчете пособия по временной нетрудоспособности, если между Россией и другим государством заключено об этом соглашение (п. 6 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91). Между Россией и Азербайджаном было заключено соглашение от 15.04.94 г. Таким образом, стаж сотрудника, приобретенный в Азербайджане необходимо учитывать при расчете больничного пособия. Основным документом для определения страхового стажа является трудовая книжка сотрудника.

Более подробную информацию о порядке расчета больничного пособия иностранному сотруднику - временно пребывающему Вы сможете увидеть ниже.

Обоснование

КАК РАССЧИТАТЬ ПОСОБИЕ РАБОТНИКУ — ВРЕМЕННО ПРЕБЫВАЮЩЕМУ ИНОСТРАНЦУ

— Какой расчетный период брать для исчисления пособия
— Как определить страховой стаж иностранца
— Из какого заработка считать пособие
— Положено ли пособие, если иностранец заболел до 1 июля, а выздоровел после 1 июля 2015 года
— Назначается ли пособие, если взносы за иностранца в течение шести месяцев платили прежний и новый работодатели

С1 июля 2015 года временно пребывающие в Российской Федерации заболевшие иностранные работники имеют право получать пособие по временной нетрудоспособности.

В 2015 году они стали застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее — Закон № 255-ФЗ).

Каких иностранцев считать временно пребывающими

Временно пребывающий в РФ иностранец — это лицо, прибывшее в Российскую Федерацию:
— или на основании визы;
— или в порядке, не требующем получения визы.

У такого иностранца есть только миграционная карта. Вида на жительство или разрешения на временное проживание у него нет (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

ОСОБЫЕ ИНОСТРАНЦЫ

Статус временно пребывающих может быть у иностранцев, которым пособия либо вообще не положены, либо положены наравне с россиянами. На них новшества не распространяются. Напомним эти категории иностранцев.

Имеют право на все пособия наравне с россиянами

Беженцы и иностранцы из стран ЕАЭС (Белоруссия, Армения, Казахстан) имеют право на все виды пособий по обязательному социальному страхованию с первого дня работы на территории России (подп. 10 п. 1 ст. 8 Федерального закона от 19.02.93 № 4528-1 «О беженцах», ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014письмо Минтруда России от 05.12.2014 № 17-1/10/В-8313).

Не имеют права на пособия

Высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в РФ, не являются застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. На пособия в РФ они права не имеют.

Также не являются застрахованными и не имеют права на пособия по временной нетрудоспособности по Закону № 255-ФЗ временно пребывающие иностранцы, заключившие в РФ гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг.

КАКИЕ ИНОСТРАНЦЫ ПОЛУЧИЛИ ПРАВО НА ПОСОБИЕ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ

В 2015 году право на пособие по временной нетрудоспособности получили временно пребывающие иностранные работники, которые не относятся к следующим категориям иностранцев:
— беженцы;
— граждане стран ЕАЭС;
— высококвалифицированные специалисты.

До 1 января 2015 года они не входили в число застрахованных лиц. В связи с этим временно пребывающие иностранцы не могли претендовать на пособие по временной нетрудоспособности в случае общего заболевания, не связанного с производственной травмой или профессиональным заболеванием.

УСЛОВИЕ ДЛЯ НАЗНАЧЕНИЯ ПОСОБИЯ — УПЛАТА ВЗНОСОВ

Заболевший временно пребывающий иностранный работник сможет получить пособие по временной нетрудоспособности, только если работодатель уплачивал за него страховые взносы не менее шести месяцев до месяца начала нетрудоспособности (ч. 4.1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ).

Размер тарифа

С 1 января 2015 года работодатель обязан уплачивать за временно пребывающих иностранных работников страховые взносы в ФСС РФ (п. 2.1 ч. 2 ст. 12ч. 3 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) по тарифу 1,8%.

Если компания применяет пониженный тариф взносов меньше 1,8% (например, 1,5 или 0%), взносы за временно пребывающих нужно уплачивать по меньшему тарифу (письмо Минтруда России от 07.04.2015 № 17-3/В-172).

Размер пособия не зависит от величины тарифа для начисления страховых взносов.*

Если взносы уплачивались начиная с 1 января 2015 года, право получить пособие возникает у временно пребывающего иностранного работника не ранее 1 июля 2015 года.

Момент уплаты или начисления взносов

Компании перечисляют страховые взносы не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Например, за июнь 2015 года компания перечислит взносы не позднее 15 июля. Можно ли назначить пособие иностранцу, если он заболел 1 июля? То есть в тот момент, когда компания еще не перечислила взносы за шестой месяц.

Можно. Для данной ситуации имеет значение, что:
— страховые взносы начислены;
— уплачены вовремя.

Если компания уплатила взносы за июнь не позднее 15 июля, июнь можно включать в шестимесячный период.

РАСЧЕТ ПОСОБИЯ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ

Для расчета пособия сотрудникам — временно пребывающим иностранцам бухгалтеру нужно последовательно выполнить ряд действий. Они приведены в схеме ниже.

СХЕМА ПОРЯДОК РАСЧЕТА ПОСОБИЯ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ В 2015 ГОДУ ДЛЯ ВРЕМЕННО ПРЕБЫВАЮЩИХ ИНОСТРАНЦЕВ

Расчетный период для исчисления пособия

Для всех случаев временной нетрудоспособности, наступивших у сотрудников — временно пребывающих иностранцев в 2015 году, расчетным периодом будут 2014 и 2013 годы (ч. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Сумму учитываемого заработка считаем из МРОТ

До 2015 года компании не начисляли страховые взносы в ФСС РФ на выплаты работникам — временно пребывающим иностранцам.

Поэтому для расчета пособия по временной нетрудоспособности бухгалтер не может взять заработок сотрудника — временно пребывающего иностранца за 2014—2013 годы.

Заработок, полученный работником в 2015 году, также не учитывается.

Пособие нужно рассчитывать исходя из МРОТ на дату наступления страхового случая (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).*

Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2015 года равен 5965 руб. (ст. 1 Федерального закона от 01.12.2004 № 408-ФЗ). Сумма учитываемого заработка для всех случаев расчета пособий временно пребывающим иностранным работникам в 2015 году равна 143 160 руб. (5965 руб. ? 24 мес.).

Обратите внимание: региональный МРОТ для расчета пособий не применяется.

МРОТ не надо корректировать на районный коэффициент. На коэффициент нужно умножить итоговую сумму пособия (п. 11(1) Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).*

Средний дневной заработок

Для исчисления пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается средний дневной заработок.

Средний дневной заработок, исчисленный из МРОТ, составляет 196,11 руб. (143 160 руб.: 730) (п. 15(3) Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

Определяем страховой стаж иностранного работника

Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа сотрудника и составляет (ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ):*
— 60% среднего заработка — при стаже до 5 лет;
— 80% среднего заработка — при стаже от 5 до 8 лет;
— 100% среднего заработка — при стаже от 8 лет и более.

При назначении пособия работодатель определяет страховой стаж временно пребывающего иностранца на день наступления его временной нетрудоспособности.

Страховой (трудовой) стаж, приобретенный иностранцем за пределами РФ, полностью учитывается при расчете пособия по временной нетрудоспособности, если между Россией и другим государством заключено об этом соглашение (п. 6 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91). В таблице ниже приведен перечень стран, с которыми такие соглашения заключены.

Основным документом для определения страхового стажа является трудовая книжка сотрудника. Но также его можно подтвердить письменным трудовым договором.*

ТАБЛИЦА ГОСУДАРСТВА, С КОТОРЫМИ ЗАКЛЮЧЕНО СОГЛАШЕНИЕ О ПРИЗНАНИИ СТРАХОВОГО (ТРУДОВОГО) СТАЖА

Государство Документ о признании стажа
Белоруссия Армения Казахстан Киргизия Пункт 3 статьи 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014
Украина Статья 6 Соглашения о трудовой деятельности и социальной защите граждан России и Украины, работающих за пределами границ своих государств, от 14.01.93
Молдавия Азербайджан* Таджикистан Узбекистан Статья 4 Соглашения о сотрудничестве в области трудовой миграции и социальной защиты трудящихся-мигрантов от 15.04.94*
Королевство Испания Статья 9 Договора о социальном обеспечении от 11.04.94
Монголия Статья 9 Соглашения о сотрудничестве в области социального обеспечения от 06.04.81
Чехия Статья 8 Договора о социальном обеспечении от 08.12.2011
Латвия Статья 8 Договора о сотрудничестве в области социального обеспечения от 18.12.2007
Болгария Статья 5 Соглашения о социальном обеспечении от 27.02.2009

* Страховой (трудовой) стаж признается во всех странах СНГ, кроме Грузии и Туркменистана.

Размер дневного пособия

Для расчета дневного пособия по временной нетрудоспособности нужно умножить средний дневной заработок на процент в зависимости от страхового стажа работника (п. 4 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Например, сотрудник российской компании — гражданин Молдавии заработал на родине семь лет страхового (трудового) стажа.

Такой стаж признается в России (ст. 4 Соглашения о сотрудничестве в области трудовой миграции и социальной защиты трудящихся-мигрантов от 15.04.94). Размер дневного пособия нужно рассчитать исходя из 80% среднего дневного заработка. Дневное пособие будет равно 156,89 руб. (196,11 руб. ? 80%).

Расчет пособия по временной нетрудоспособности

Для вычисления пособия умножьте дневное пособие на количество календарных дней временной нетрудоспособности иностранного работника (ч. 5 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Расчет пособия покажем на примере.

ПРИМЕР 1

По трудовому договору в ПАО «Сателлит» трудится временно пребывающий в РФ гражданин Испании Серхио Домингес. Его зарплата — 91 000 руб.

Иностранец не относится к категории высококвалифицированных специалистов.

Компания применяет общие тарифы страховых взносов. С 1 января 2015 года она ежемесячно уплачивала за работника страховые взносы в ФСС РФ по тарифу 1,8%.

С 6 по 15 июля 2015 года сотрудник был на больничном. 16 июля он вышел на работу и предъявил больничный лист.

Нужно рассчитать сотруднику пособие по временной нетрудоспособности, если его страховой стаж в РФ составляет 3 года и 2 месяца, а на родине — 5 лет и 10 месяцев.

РЕШЕНИЕ

Расчет пособия по временной нетрудоспособности

На 6 июля 2015 года (дата наступления временной нетрудоспособности) МРОТ равен 5965 руб. (ст. 1 Федерального закона от 01.12.2004 № 408-ФЗ).

Средний дневной заработок исходя из МРОТ — 196,11 руб. (5965 руб. ? 24 мес.: 730).

Страховой стаж работника больше 8 лет (3 года + 5 лет + 2 мес. + 10 мес.).

Размер дневного пособия составит 196,11 руб. (196,11 руб. ? 100%). Работник был нетрудоспособен 10 календарных дней. Ему положено пособие в сумме 1961,1 руб. (196,11 руб. ? 10 календ. дн.).

Как и другим сотрудникам компании, пособие по временной нетрудоспособности временно пребывающим иностранцам выплачивается (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ):
— за первые три дня — за счет средств компании;
— остальные дни — за счет средств бюджета ФСС РФ.

ИНОСТРАННЫЙ РАБОТНИК ЗАБОЛЕЛ ДО 1 ИЮЛЯ 2015 ГОДА

Уплата взносов в ФСС РФ в течение не менее шести месяцев до месяца наступления страхового случая — обязательное условие получения пособия временно пребывающим иностранцем.

В случае начала и окончания болезни сотрудника в период с 1 января по 30 июня 2015 года он не имеет права на пособие по временной нетрудоспособности. Такое право у него возникает только с 1 июля 2015 года.

ЕСЛИ ИНОСТРАНЕЦ ЗАБОЛЕЛ ДО 1 ИЮЛЯ 2015 ГОДА И ПРОДОЛЖАЛ БОЛЕТЬ ПОСЛЕ

Если работодатель уплачивал страховые взносы в ФСС РФ за временно пребывающего иностранца с 1 января 2015 года, то на 1 июля 2015 года период уплаты взносов равен шести месяцам. Это означает, что у иностранца с 1 июля появилось право на получение пособия по временной нетрудоспособности.

Назначить пособие можно, если страховой случай начался не ранее 1 июля 2015 года.

ПРИМЕР 2

Изменим условие примера 1. По трудовому договору в ПАО «Сателлит» трудится временно пребывающий в РФ гражданин Испании Серхио Домингес с ежемесячной зарплатой 91 000 руб. Он не является высококвалифицированным специалистом.

Компания применяет общие тарифы страховых взносов. С 1 января 2015 года она ежемесячно уплачивает за работника страховые взносы по тарифу 1,8%.

С 25 июня по 3 июля 2015 года сотрудник был на больничном в связи с простудой. Не успев выйти на работу, с 6 июля он снова ушел на больничный в связи с отравлением. На работу Серхио Домингес вышел 9 июля и предъявил к оплате два больничных листа.

Нужно рассчитать сотруднику-иностранцу пособие по временной нетрудоспособности по обоим страховым случаям, если его страховой стаж:
— в РФ составляет 3 года и 2 месяца;
— на родине — 5 лет и 10 месяцев.

РЕШЕНИЕ

Расчет пособия по временной нетрудоспособности

По состоянию на 25 июня 2015 года сотрудник не имеет права на пособие по временной нетрудоспособности. По первому страховому случаю пособие он не получит.

Второй страховой случай начался у Серхио Домингеса 6 июля 2015 года. Поскольку на эту дату период уплаты взносов составляет шесть месяцев, у работника возникает право на пособие по временной нетрудоспособности.

На 6 июля 2015 года МРОТ равен 5965 руб. (ст. 1 Федерального закона от 01.12.2004 № 408-ФЗ).

Рассчитаем средний дневной заработок сотрудника. Он равен 196,11 руб. (5965 руб. ? 24 мес.: 730).

Страховой стаж Серхио Домингеса более 8 лет (3 года + 5 лет + 2 мес. + 10 мес.). Дневное пособие составит 196,11 руб. (196,11 руб. ? 100%).

Работнику нужно выплатить пособие по второму страховому случаю с 6 по 8 июля — за 3 календарных дня. Размер пособия равен 588,33 руб. (196,11 руб. ? 3 календ. дн.).

ШЕСТЬ МЕСЯЦЕВ ВЗНОСЫ УПЛАЧИВАЛИ НЕСКОЛЬКО РАБОТОДАТЕЛЕЙ

Засчитывается ли в шестимесячный период уплаты взносов в ФСС РФ уплата взносов предыдущим работодателем временно пребывающего иностранного работника? Например, с 1 января по 16 марта иностранец работал в одной компании, а с 23 марта трудится у нового работодателя.

Для целей назначения пособия по временной нетрудоспособности смена работодателя никакой роли не играет. Здесь имеет значение только факт уплаты взносов в течение шести месяцев.

Подтвердить уплату взносов предыдущим работодателем иностранец может справкой о сумме заработка, на который были начислены страховые взносы в ФСС РФ. Форма справки утверждена приказом Минтруда России от 30.04.2013 № 182н. Такую справку выдают работникам при увольнении.

Но ее можно получить и после увольнения. Для этого бывшему работнику нужно обратиться по прежнему месту работы с письменным заявлением. Справку ему выдадут в течение трех рабочих дней со дня получения заявления (п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Закона № 255-ФЗ).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка