Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
3 ноября 2015 288 просмотров

Как правильно оформить возврат с р/с ООО на р/с ИП за недопоставленный товар.Нужно ли заявление на возврат? Назначение платежа написали так: Возврат излишне оплаченной суммы. Верно?

В данном случае покупатель должен направить поставщику письмо о возврате денежных средств. В письме он уточнит, по какому конкретно договору возникла переплата и в какой сумме, приведет реквизиты своего расчетного счета. В платежном поручении в назначении платежа можно написать: Возврат излишне оплаченной суммы (или переплаты) по договору №… от такой-то даты.

Обоснование

Из статьи журнала «Главбух» № 9, Май 2013

Какие бумаги направить поставщику, чтобы вернуть или зачесть переплату

Редко когда продавец, узнав о переплате по договору, готов вернуть деньги просто на том основании, что покупатель попросил об этом по телефону. Обычно, чтобы разобраться с платежами, партнерам приходится проводить сверку расчетов, обмениваться письмами или даже заключать соглашение об изменении цен. Распространенные ситуации, когда у покупателя могут возникнуть переплаты, мы перечислили ниже.

<…>

Акт о сверке расчетов с контрагентом

Когда пригодится документ

Важная деталь

Чаще всего переплата у покупателя возникает, если стороны меняют условия договора или расторгают его.

Если есть разногласия с контрагентом по перечисленным суммам, без акта сверки вам не обойтись. Поясним.

Предположим, по вашим данным компания переплатила кому-то из поставщиков. Но в бухгалтерии продавца никаких лишних сумм пока не видят. Или другая ситуация: вы перечисляли контрагенту по одному договору или по разным несколько платежей. И в итоге общая сумма, которую получил продавец, отличается от той итоговой, что значится в контракте. В этих ситуациях, чтобы и вам, и поставщику не запутаться с платежами, лучше провести сверку расчетов. Результаты сверки оформите актом.

Как лучше оформить

Акт сверки платежей продавец и покупатель составляют совместно. Чтобы поскорее получить результат, оформите сами такой документ с данными из вашего учета и направьте его продавцу. Ему останется лишь вписать в бланк свои показатели и подписать его.

Строгой формы для акта сверки нет. Можете воспользоваться той, что мы привели ниже. К слову, в акте лучше предусмотреть все реквизиты, перечисленные в статье 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

<…>

Частая ошибка

В акт сверки расчетов с контрагентом лучше включить все реквизиты первичного документа.

Что еще важно обозначить в акте? Прежде всего, по какому договору вы сверяетесь. А затем уточните суммы по каждой накладной и оплате.

К акту приложите сопроводительное письмо, в котором вы просите продавца сверить расчеты. В нем укажите договор, о котором идет речь, и в какой форме вы хотите получить акт сверки.

Поскольку на основании акта поставщик будет возвращать деньги, то ему скорее всего понадобится, чтобы в документе были живые подписи и цветные печати.

Что проверить в расчете НДС

Решите вместе с продавцом, что вы будете делать с переплатой. Или возвращать ее на расчетный счет, или переводить на другой договор. Но в любом случае корректировать НДС лишь на основании акта сверки не нужно. Дождитесь от продавца исправленных документов или возврата денег.

Письмо с просьбой вернуть переплату или провести зачет

Когда пригодится документ

В любой ситуации, кроме той, когда речь идет о расторжении или об изменении условий договора, вы направите контрагенту письмо о возврате или зачете «излишков».

Вот самая простая ситуация. Переплата возникла из-за опечатки в платежке. В таком случае вносить изменения в договор или тем более расторгать его не понадобится. Ведь вы попросту перечислили по ошибке больше, чем следовало. Проводили вы сверку расчетов с контрагентом или нет, в любом случае вам надо отправить письмо продавцу с просьбой вернуть деньги или зачесть их в счет будущих поставок (см. образец ниже).

<…>

Как лучше оформить

Составьте документ на фирменном бланке вашей компании. В письме уточните, по какому конкретно договору возникла переплата и в какой сумме. При этом обозначьте, чего вы ожидаете от продавца: чтобы он вернул деньги или провел зачет по другим договорам. В первом случае приведите реквизиты вашего расчетного счета. А во втором — номер и дату договора, на который вы просите перекинуть переплату. Чаще всего контрагенты все-таки предпочитают документ с живыми подписями и цветными штампами. В таком случае придется отправить его по почте или передать вместе с курьером.

Что проверить в расчете НДС

Итак, вы обнаружили переплату. Сначала расскажем, как это обстоятельство повлияет на расчет НДС. Предположим, вы допустили ошибку в платежке, перечисляя продавцу аванс. А поставщик, не разобравшись, выписал на всю полученную сумму, включая переплату, авансовый счет-фактуру. Если именно так произошло и вы приняли к вычету НДС с переплаты, то попросите продавца исправить авансовый счет-фактуру. На ту дату, когда он это сделает, аннулируйте запись в книге покупок или дополнительном листе к ней, если квартал уже закончился. Затем примите НДС к вычету по новому счету-фактуре.

Если же вы перечислили лишние деньги уже после того, как получили товары от продавца, то ничего исправлять не придется.

А придется ли что-то исправить по НДС на тот момент, когда продавец вам вернет деньги? Вовсе нет. Никаких дополнительных счетов-фактур на возвращенную сумму продавец не выставит.

Теперь расскажем, что надо сделать, если поставщик не вернет деньги, а зачтет излишки в счет будущего договора с вами. Тогда переброшенная сумма станет по сути авансом. Однако НДС с такой суммы принимать к вычету из бюджета опасно. Дело в том, что изначально, когда перечисляли деньги поставщику, вы указали в платежке в качестве основания другой договор. А значит, всех условий для вычета НДС с аванса вы не выполняете. Лучше дождитесь отгрузки и только потом воспользуйтесь вычетом. Это нам подтвердили как в Минфине России, так и в налоговой службе.

Соглашение о расторжении или изменении договора

Когда пригодится документ

В том случае, если ваша компания успела перечислить поставщику аванс, а сделка не состоялась, вам понадобится соглашение о расторжении или изменении договора. Допустим, вы получили некачественный или просроченный товар. В итоге решили расторгнуть или изменить договор. В этой ситуации обычным письмом не обойтись.

Расторгнуть или изменить договор можно по соглашению обеих сторон или в ряде случаев по инициативе одной из них (ст. 450 Гражданского кодекса РФ). Но нигде в законодательстве четко не сказано, какой документ составить. Проверьте, что вы на этот счет прописали в договоре с контрагентом. Обычно стороны оформляют отдельное соглашение.

Как лучше оформить

В соглашении имеет смысл предусмотреть, в каком порядке продавец вернет покупателю переплату или зачтет ее в счет других договоров. Обмениваться дополнительно письмами в такой ситуации не имеет смысла. Образец соглашения с пунктом о возврате переплаты мы привели ниже.

<…>

Впрочем, бывает и так, что одна из сторон уведомляет о расторжении или изменении договора в одностороннем порядке. Тогда, в принципе, можно обойтись без двусторонних соглашений. Но в таком случае все же есть риск, что у вашего поставщика возникнут проблемы с вычетом.

Обширная судебная практика говорит о том, что при проверке у инспекторов возникают претензии к продавцу, если он принял к вычету налог без двустороннего соглашения о расторжении или изменении договора (пример — постановление ФАС Уральского округа от 23 июля 2008 г. № Ф09-5091/08-С2). Чтобы не подставлять продавца, лучше подписывать двусторонний документ.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка