Журнал, справочная система и сервисы
№4
Февраль

В свежем «Главбухе»

Какие коды ставить в 2‑НДФЛ за 2016 год — старые или новые

Подписка
Сегодня «Главбух» за 9682 рубля!
№4
3 ноября 2015 2 просмотра

У нас заключен контракт на поставку товаров с белорусской компанией (мы-поставщики). Покупатель имеет перед нами задолженность за поставленную продукцию. Прошли суды, дела находятся у приставов в Белоруссии. Теперь забирают арестованное имущество (их продукция). Грузовые вагоны и передают в счет долга, а также и в счет пеней за просрочку платежа. Вот с суммы пеней у нас удержат там налог, здесь мы его зачтем. Но удержат продукцией не деньгами. Как отразить разницу в налоговом и бухгалтерском учете? Справку об оплате налога нам предоставят (это Республика Беларусь), чтобы избежать двойного налогообложения.

Вопрос о правомерности предоставления отступного в счет погашения обязательства по решению суда от иностранного партнера в вопросе не рассматривается. Это область валютного и гражданского законодательства. Рекомендуем по этому вопросу ознакомиться с Постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.02.2014 № 15АП-490/2014.
В бухучете должны быть отражены следующие операции:

Дебет 76 Кредит 91-1
– отражена сумма штрафных санкций по судебному решению;
Дебет 41 (08) Кредит 76
– поступило имущество в счет погашения задолженности;

Дебет 68 Кредит 76
– удержан налог с источником выплаты/ передачи активов.

Сумма штрафных санкций отражается в составе внереализационного дохода.

Кроме того, в налоговом учете полученное имущество оценивается по стоимости взыскиваемой задолженности.

При обращении организации в налоговые органы в целях зачета в соответствии с законодательством РФ и соглашением об избежании двойного налогообложения организация заполняет Налоговую декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, утвержденную Приказом МНС России от 23.12.2003 № БГ-3-23/709@. В этой декларации указывается сумма удержанного (уплаченного) источником выплаты налога, выраженная в рублях по курсу Банка России на дату удержания (уплаты) налога. То есть в расчете указывается сумма активов, которые были удержаны.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Вы уже перешли на онлайн-кассы?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка