Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как настроить вашу «1С» под новые кассы

Подписка
Срочно заберите все!
№23
3 ноября 2015 95 просмотров

Наша организация заключила договор подряда с физлицом 18.09.2015 на выполнение работ на период с 18.09.15 по 18.10.15. В сентябре 2015 по условиям договора ему был перечислен аванс 40 000,00 с которого были перечислены все взносы в ПФР. Акт приема-передачи работ подписан 18.10.2015. При заполнении РСВ-1 за 9 месяцев 2015 эти 40 000,00 входят в отчет и попадают в раздел 6.4 в графу 6 " Выплаты по гражданско-правовым договорам" Вопрос возник как указать период работы в таблице 6.8 начало периода 18.09.2015 а окончание 30.09.2015, т.к договор еще не закрыт или полный период с 01.07.15 по 30.09.15 и надо ли делать пометку что это работы по договору подряда. Период указывается строго по началу и окончанию договора подряда, ведь пометка об увольнении в таких случаях не ставиться. Мы этого человека привлекаем несколько раз в течении года, правильно что доход ставиться по нему нарастающим итогом с начала года, хотя периоды работы его составляют один месяц в квартал.

В подразделе 6.8 РСВ-1 за 3 квартал укажите период с 18.09.2015 по 30.09.2015 и в графе 7 - код «ДОГОВОР». В следующей отчетности (за 4 квартал) по этому договору должен быть указан период с 01.10.2015 по 18.10.2015. Если в четвертом квартале это физ.лицо вновь будет привлечено по ГПД, то период работы по новому договору должен быть отражен в следующей строке подраздела 6.8 (стаж работы может содержать несколько строк (п. 37.20 Постановления ПФР от 16.01.2014 № 2П).

Сведения о доходах и начисленных взносах, поступающие от работодателей, формируют информацию на индивидуальном лицевом счете физ.лица, поэтому закономерно, что она составляется

Раздельное указание доходов предусмотрено только по разным кодам застрахованного лица (п. 32 Постановления ПФР от 16.01.2014 № 2П). Например, если одному и тому же физ.лицу выплачена заработная плата и вознаграждение по договору, заключенному с ним как с ИП. Поэтому, указывать доход нарастающим итогом в вашем случае – правильно.

Обоснование

Из Постановления ПФР от 16.01.2014 № 2П

Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения

<…>

Заполнение подраздела 6.4 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица" раздела 6 Расчета

32. В подразделе 6.4 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица, при указании нескольких кодов категорий застрахованного лица, количество строк в подразделе 6.4 должно быть соответственно увеличено.

<…>

33. При заполнении подраздела 6.4:

33.1. в графах по строке 400 (410 и т.д.) "Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода" указываются значения соответствующих показателей нарастающим итогом (с учетом сумм перерасчета) с начала расчетного периода, в рублях и копейках;

при наличии значений в графе 7 строк 400, 410 и т.д. значения графы 5 подраздела 6.4 соответствующей строки (400, 410 т.д.) не должны равняться "0";

33.2. по строке 401 (411 и т.д.) "1 месяц" подраздела 6.4 указываются значения соответствующих показателей за первый месяц последних трех месяцев отчетного периода, в рублях и копейках;

33.3. по строке 402 (412 и т.д.) "2 месяц" подраздела 6.4 указываются значения соответствующих показателей за второй месяц последних трех месяцев отчетного периода, в рублях и копейках;

33.4. по строке 403 (413 и т.д.) "3 месяц" подраздела 6.4 указываются значения соответствующих показателей за третий месяц последних трех месяцев отчетного периода, в рублях и копейках;

33.5. при отсутствии сведений строки не заполняются;

33.6. в графе 3 указывается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений, согласно приложению № 2 к настоящему Порядку;

33.7. в графе 4 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в соответствии с частями 1 и 2 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ;

33.8. сумма значений, указанных в строках 400, 410 и т.д. графы 4 (при отсутствии перерасчета сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате за предыдущие отчетные периоды текущего календарного года), должна быть меньше или равна сумме значений, указанных в строке 200 графы 3 всех подразделов 2.1 Расчета;

33.9. сумма значений, указанных в строках 401, 411 и т.д. графы 4, должна быть больше или равна сумме значений по формуле (строка 200 графы 4 минус строка 201 графы 4) всех подразделов 2.1 Расчета;

33.10. сумма значений, указанных в строках 402, 412 и т.д. графы 4, должна быть больше или равна сумме значений по формуле (строка 200 графы 5 минус строка 201 графы 5) всех подразделов 2.1 Расчета;

33.11. сумма значений, указанных в строках 403, 413 и т.д. графы 4, должна быть больше или равна сумме значений по формуле (строка 200 графы 6 минус строка 201 графы 6) всех подразделов 2.1 Расчета;

33.12. указание значений "Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода" (строки 400, 410 и т.д.) обязательно при условии наличия сведений в строках 401-403, 411-413 и т.д.;

33.13. в графе 5 указывается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов (в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам);

33.14. сумма значений, указанных в строках 400, 410 и т.д. графы 5 (при отсутствии перерасчета сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате за предыдущие отчетные периоды текущего календарного года), должна быть меньше или равна сумме значений, указанных в строке 204 графы 3 всех подразделов 2.1 Расчета;

33.15. сумма значений, указанных в строках 401, 411 и т.д. графы 5, должна быть равна сумме значений, указанных в строке 204 графы 4 всех подразделов 2.1 Расчета;

33.16. сумма значений, указанных в строках 402, 412 и т.д. графы 5, должна быть равна сумме значений, указанных в строке 204 графы 5 всех подразделов 2.1 Расчета;

33.17. сумма значений, указанных в строках 403, 413 и т.д. графы 5, должна быть равна сумме значений, указанных в строке 204 графы 6 всех подразделов 2.1 Расчета;

33.18. в графе 6 указывается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, по гражданско-правовым договорам;

33.19. значения, указанные во всех строках графы 6 не должны превышать значений, указанных в соответствующих строках графы 5 подраздела 6.4;

33.20. сумма значений, указанных в строках 400, 410 и т.д. графы 7 (при отсутствии перерасчета сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, подлежащих уплате за предыдущие отчетные периоды текущего календарного года), должна быть меньше или равна сумме значений, указанных в строке 203 графы 3 всех подразделов 2.1 Расчета;

33.21. сумма значений, указанных в строках 401, 411 и т.д. графы 7, должна быть равна сумме значений, указанных в строке 203 графы 4 всех подразделов 2.1 Расчета;

33.22. сумма значений, указанных в строках 402, 412 и т.д. графы 7, должна быть равна сумме значений, указанных в строке 203 графы 5 всех подразделов 2.1 Расчета;

33.23. сумма значений, указанных в строках 403, 413 и т.д. графы 7, должна быть равна сумме значений, указанных в строке 203 графы 6 всех подразделов 2.1 Расчета;

33.24. значения, указанные во всех строках графы 4 должны быть больше или равны сумме значений в соответствующих строках граф 5 и 7.

<…>

Заполнение подраздела 6.8 "Период работы за последние три месяца отчетного периода" раздела 6 Расчета

37. При заполнении подраздела 6.8:

37.1. Даты, указанные в графах 2, 3, должны находиться в пределах отчетного периода и заполняются: "с (дд.мм.гггг.)" по "по (дд.мм.гггг.)".

При наличии в отчетном периоде у застрахованного лица периодов трудовой деятельности в рамках трудового договора и гражданско-правого договора периоды работы указываются отдельными строками по каждому из видов договоров (оснований).

При этом период стажа в рамках гражданско-правого договора заполняется с отражением кода "ДОГОВОР" или "НЕОПЛДОГ" в графе 7 подраздела 6.8;

<…>

37.20. стаж работы может содержать несколько строк.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка