Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

До конца года перепроверьте расчеты с работниками

Подписка
Срочно заберите все!
№24
5 ноября 2015 31 просмотр

Может ли физическое лицо заключить с другим физическим лицом договор гражданско правового характера на оказание услуг по охране егособственности (здание и включая другое имущество) за вознаграждение а также оговорить условия что исполнитель сам оплачивает налоги на доход.

Да, физическое лицо может с другим физическим лицом заключить ГПД на оказание услуг.

Налоговые агенты по НДФЛ – российские организации, предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных компаний, которые выплачивают доходы гражданам и которые обязаны рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ с этих доходов в бюджетную систему РФ (п. 1 ст. 226, п. 1 ст. 24 НК РФ).

Физическое лицо, выплачивающее доход по ГПД не является по отношению к другому физическому лицу налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому такая обязанность возлагается на самого человека – получателя дохода. Это следует из пунктов 1 и 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Если физическое лицо заключило с другим физическим лицом ГПД, оно обязано в 30-дневный срок со дня заключения договора зарегистрироваться в органе Пенсионного фонде РФ по месту своего жительства в качестве страхователя (п.2 ст.14, п.1 ст.11 Закона № 167-ФЗ).

В соответствии со ст. 6 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" регистрация страхователей - физических лиц, заключивших ГПД с другим физическим лицом, в исполнительных органах страховщика осуществляется на основании заявления о регистрации в качестве страхователя, представляемого в срок не позднее 10 дней со дня заключения договора с нанимаемым сотрудником.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Гражданский кодекс РФ
Часть вторая (с комментариями)

<…>

Статья 779. Договор возмездного оказания услуг

«1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.»*

<…>

2.Справочники: Плательщики и состав выплат, облагаемых взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование

Категория плательщика*
(ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)
Объекты обложения/размер страховых взносов
Лица, производящие выплаты физическим лицам

Физические лица, не признаваемые предпринимателями

(п. 2 ст. 2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

Вознаграждения, выплачиваемые другим физическим лицам (кроме предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой) за выполнение трудовых обязанностей по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг

Такой порядок установлен частью 2 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ*

<…>

3.ЗАКОН ОТ 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

<…>

Статья 11. Регистрация и снятие с регистрационного учета страхователей в органах страховщика

«1. Регистрация страхователей является обязательной и осуществляется в территориальных органах страховщика:*

<…>

физических лиц, заключивших трудовые договоры с работниками, а также выплачивающих по договорам гражданско-правового характера вознаграждения, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы, по месту жительства указанных физических лиц на основании заявления о регистрации в качестве страхователя, представляемого в срок не позднее 30 дней со дня заключения соответствующих договоров;*

<…>

2. Страхователи обязаны:*

зарегистрироваться в порядке, установленном статьей 11 настоящего Федерального закона;

своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный Фонд;*

представлять в территориальные органы страховщика документы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, а также для назначения (перерасчета) и выплаты обязательного страхового обеспечения»;

<…>

4.ЗАКОН ОТ 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

<…>

Статья 6. Регистрация страхователей

«Регистрация страхователей осуществляется в исполнительных органах страховщика:*

<…>

страхователей - физических лиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора, на основании заявления о регистрации в качестве страхователя, представляемого в срок не позднее 10 дней со дня заключения указанного договора.»*

<…>

5.Рекомендация: Кто из граждан должен платить НДФЛ

<…>

В большинстве случаев НДФЛ должны удержать и заплатить в бюджет налоговые агенты (источники выплаты дохода). Но иногда такая обязанность возлагается на самого человека – получателя дохода. Это следует из пунктов 1 и 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Статьи по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка