Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
5 ноября 2015 1 просмотр

В дополнение к вопросу 647590. Просим привести пример когда арендная плата не включает в себя НДС и кого нужно указать в графе продавец счета фактуры

В качестве продавца в счет-фактуре необходимо указать арендодателя. Пример в случае когда арендная плата не включает в себя НДС Вы сможете увидеть ниже.

Обоснование

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 8, МАРТ 2015

1.Интересные судебные решения за последние две недели

<…>

В договоре аренды может быть указано, что арендная плата установлена без учета НДС. При этом имеется пункт, согласно которому арендатор обязан самостоятельно рассчитать и уплатить налог в бюджет. В этом случае он определяет НДС по ставке 18% и начисляет его сверх арендной платы, зафиксированной в договоре (п. 3 ст. 164 НК РФ). Арендодателю он уплачивает всю сумму арендной платы, предусмотренную договором.*

<…>

Из статьи журнала «Главбух». Приложение «Учет в сфере образования», 2006, N 4

2.ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ПРИ АРЕНДЕ ГОСИМУЩЕСТВА

<…>

Пример. Колледж арендует помещение у Комитета по управлению госимуществом. Ежемесячная арендная плата - 40 000 руб. (без НДС). Арендная плата с учетом налога составляет 47 200 руб. (40 000 руб. + 40 000 руб. x 18%). Организация платит налог на добавленную стоимость помесячно. Перечисляя комитету арендную плату, бухгалтер должен удержать из этой суммы НДС. Сумма налога составит 7200 руб. (47 200 руб. x 18%: 118%). Предположим, что в ноябре организация перечислила только 50 процентов арендной платы. Следовательно, колледж имеет право принять налог к вычету лишь в сумме 3600 руб. (7200 руб. x 50%). Исходя из этой суммы и следует зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок.*

<…>

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

3.Как налоговому агенту принять к вычету удержанный НДС


<…>

В строке 2 «Продавец» налоговые агенты, приобретающие товары (работы, услуги) у иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете (п. 2 ст. 161 НК РФ), а также налоговые агенты, арендующие государственное или муниципальное имущество непосредственно у органов государственной власти и местного самоуправления или приобретающие (получающие) на территории России государственное или муниципальное имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) организациями (п. 3 ст. 161 НК РФ), приводят полное или сокращенное наименование продавца или арендодателя (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого они исполняют обязанности по уплате налога.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка