Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Банк запросил авансовые отчеты директора. Показать?

Подписка
Срочно заберите все!
№24
6 ноября 2015 23 просмотра

Подскажите собираемся открыть шашлычную, какая форма налогообложения больше подходит? ЕНВД или УСН?ЕНВД:Услуги общепита через объекты имеющие залы обслуживан. посетителей (столовые, кафе, бары)- код 11;УСН: вид 55:30

Данный вопрос Вы должны решить самостоятельно. Для того, чтобы сориентироваться в преимуществах и недостатках конкретного режима налогообложения, см. удобную таблицу ниже.

Обоснование

Из справочникаКакой режим налогообложения выбрать на 2016 год

Сравниваемые показатели ОСНО УСН объект «Доходы» УСН объект «Доходы минус расходы» ЕНВД* ЕСХН Патент
Условия применения Ограничений нет

Перечень организаций и предпринимателей, которые не вправе применять УСН, приведен в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

Условия применения:
– размер полученного дохода не превышает установленный лимит: для новичков и упрощенцев. Лимит для упрощенцев в 2016 году составит 79,74 млн руб. Уже известен коэффициент-дефлятор для УСН на 2016 год (см. проект приказа Минэкономразвития России);

средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период не превышает 100 человек;

остаточная стоимость основных средств не превышает 100 000 000 руб.

– Система налогообложения в виде ЕНВД по тому или иному виду деятельности введена на территории муниципального образования, где работает организация или ИП;

– организация (ИП) занимается одним или несколькими видами деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД;
– нельзя применять в рамках договора простого товарищества и договора доверительного управления имуществом;
– средняя численность сотрудников организации (предпринимателя) за предшествующий календарный год не превышает 100 человек;
– доля участия других организаций в уставном капитале организации не превышает 25%;

– организация (ИП) – плательщик ЕСХН не реализует через торговые объекты (объекты общепита) сельхозпродукцию собственного производства;
– в отношении выбранного вида деятельности введен торговый сбор.

Подробнее

Организации, которые производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию;
– сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие);
– российские градо- и поселкообразующие рыбохозяйственные организации;
– другие рыбохозяйственные организации (предприниматели), включая сельскохозяйственные производственные кооперативы, рыболовецкие артели и колхозы.

Подробнее

Не вправе применять ЕСХН:
– организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
– организации, которые осуществляют деятельность в сфере игорного бизнеса;
– бюджетные организации.

Об этом сказано в пункте 6 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ

Применяют только предприниматели, которые осуществляют определенные виды деятельности. С 1 января 2016 года перечень видов деятельности на патенте расширится. Средняя численность сотрудников не выше 15 человек. Деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Подробнее
Налоги к уплате (кроме обязательных для всех: страховых взносов, НДФЛ, транспортного налога, НДПИ и т. п.) Налог на прибыль (для ИП – НДФЛ), НДС, налог на имущество организаций (для ИП – налог на имущество физических лиц). Подробнее Единый налог при УСН (см. другие налоги) Единый налог на вмененный доход (см. другие налоги) Единый сельхозналог (см. другие налоги)

Стоимость патента

(см. другие налоги)

Ставки налога

Налог на прибыль – 20% (могут применяться пониженные ставки).

НДС — 0%, 10% и 18% (могут применяться другие ставки).

Налог на имущество организаций или налог на имущество физических лиц (ставки устанавливаются нормативными актами регионов и муниципальных образований)

Ставка единого налога – 6% (законом субъекта РФ может быть уменьшена до 1%).

Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые осуществляют определенные виды деятельности, применяется ставка 0% (см. таблицу)

Ставка единого налога – 15%. Законом субъекта РФ может быть уменьшена до 5% (см. какие льготные ставки по регионам действуют в 2015 году) От 7,5% до 15% 6% (ставка может быть снижена до 0% в Крыму и Севастополе). Об этом сказано в статье 346.8 Налогового кодекса РФ

6% (для Крыма и Севастополя – 1%).

Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые осуществляют определенные виды деятельности, применяется ставка 0% (см. таблицу)

Налоговая база Прибыль (ст. 274 НК РФ) Доходы Доходы, уменьшенные на расходы Вмененный доход Доходы, уменьшенные на расходы Потенциально возможный годовой доход
Уменьшение налога на страховые взносы Не уменьшается, но взносы учитываются в расходах Уменьшается, в том числе на фиксированный платеж за ИП, но не более чем на 50%. Если предприниматель работает без наемных сотрудников, то уменьшает налог на фиксированный платеж за себя без ограничений. Подробнее Не уменьшается, но взносы учитываются в расходах Уменьшается на сумму налогового вычета, в состав которого включаются страховые взносы, уплаченные за наемных сотрудников, но не более чем на 50% (платеж за ИП не уменьшается). Если предприниматель работает без наемных сотрудников, то фиксированный платеж за себя уменьшает налог без ограничений. Подробнее Не уменьшается, но взносы уменьшают полученные доходы Не уменьшается
Лимит доходов на 2016 год Без ограничений Лимит доходов для новичков, чтобы перейти начиная с 2016 года на УСН, равен 51 615 000 руб. Лимит доходов для дальнейшего применения УСН в 2016 году определяется по формуле: 60 млн руб. ? Коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий год. Коэффициент-дефлятор на 2016 год указан в проекте приказа Минэкономразвития России. То есть в 2016 году этот лимит составит 79,74 млн руб. Организация (предприниматель) не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам Без ограничений. Но доля доходов от реализации сельхозпродукции не должна быть менее 70% в общем доходе от реализации. Подробнее Лимит доходов от реализации не должен превышать 60 млн руб.
Декларации

В зависимости от порядка уплаты налога:

– ежемесячно и по итогам года;
– ежеквартально и по итогам года (п. 3–4 ст. 289 НК РФ)

По итогам года Ежеквартально По итогам года Не представляется (ст. 346.52 НК РФ)
Порядок уплаты налога

Налог на прибыль:уплачиваются авансовые (ежеквартальные, ежемесячные) платежи и по итогам года.

НДС:налог следует платить не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом.

Налог на имущество организаций:сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов РФ

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Итоговая сумма налога уплачивается по итогам года. Подробнее Уплата единого налога производится по итогам квартала. Подробнее Авансовый платеж уплачивается за полугодие, итоговая сумма налога – по итогам года

Если патент получен на срок от одного до пяти месяцев, выплатите его полную стоимость одним платежом до окончания действия патента.

Патенты, выданные на срок от 6 до 12 месяцев, оплачивают в два этапа:

– первый платеж в размере 1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;

– второй платеж на оставшуюся сумму – не позднее срока окончания действия патента. Подробнее

Применение ККТ Необходимо применять, за исключением нескольких случаев. Подробнее Необходимо применять, за исключением нескольких случаев. Подробнее Можно не применять (кроме продажи алкоголя). Крестьянские и фермерские хозяйства могут не иметь ККТ даже при торговле алкоголем. Подробнее Необходимо применять, за исключением нескольких случаев. Подробнее Можно не применять (кроме продажи алкоголя)
Бухучет Ведется в общем порядке, ИП могут не вести учет. Подробнее Могут вести учет как в общем порядке, так и применять упрощенные способы бухучета. ИП могут не вести учет. Подробнее Могут вести учет как в общем порядке, так и применять упрощенные способы бухучета. ИП могут не вести учет. Подробнее Могут вести учет как в общем порядке, так и применять упрощенные способы бухучета. ИП могут не вести учет. Подробнее Могут вести учет как в общем порядке, так и применять упрощенные способы бухучета. ИП могут не вести учет. Подробнее
Книга учета Налоговые регистры Книга учета доходов и расходов Не ведется Специального регистра нет. Налоговая база формируется по данным бухучета Книга учета доходов

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка