Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в кадровых вопросах

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
10 ноября 2015 4 просмотра

В 2005 году отражен отложенный налоговый актив с налогового убытка.Дебет 09 Кредит 68убыток перенесен на будущее, но по истечении 10 лет при налогообложении учесть его уже нельзя, в 2015 году тоже будет убытокКакими проводками закрыть счет 09 на сумму налога с убытка 2005 года и когда это правильно сделать декабрем 2015 года или январем 2016

Официальных разъяснений по данному вопросу нет. Имеется официальная позиция только об отражении списании ОНА при выбытии актива. По своей экономической сути ситуации аналогичны, так как в обоих случаях прибыль последующих периодов не может быть уменьшена.

Таким образом, нужно сделать проводку Дебет 99 Кредит 09.

Период отражения данной проводки также не регламентирован, считаем более правильным списать ее 31 декабря, так как сальдо на 01 января должно быть сформировано по счету 09 без учета данного убытка.

Обоснование

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 02.05.2007 № 07-05-06/116

«В связи с письмом Департамент регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2005 № 45н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по практике применения нормативных правовых актов Министерства.

Вместе с тем обращаем внимание, в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль", утвержденным приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, отложенный налоговый актив при выбытии объекта актива, по которому он был начислен, списывается на счет учета прибылей и убытков в сумме, на которую по законодательству Российской Федерации о налогах и сборах не будет уменьшена налогооблагаемая прибыль, как отчетного периода, так и последующих отчетных периодов.»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка