Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Юридические расходы: когда безопасно списывать

Подписка
Срочно заберите все!
№24
11 ноября 2015 11 просмотров

Наша организация находится на УСНО (доходы). Мы заключили договор с организацией "Ромашка", по которому мы-исполнитель, Ромашка- заказчик. Заказчик поручает, а исполнитель принимает на себя обязательства за вознаграждение оказать ему услуги по предоставлению возможности использования одного или нескольких сервисов. Получается мы оплачиваем эти сервисы за Ромашку, потом выставляем Ромашке с учетом нашего вознаграждения. В актах отдельной строкой прописываем сумму услуг и сумму агентского вознаграждения исполнителя. При определении налоговой базы (в нашем случае доходы) будет учитываем только сумму вознаграждения.1) Какими проводками отразить поступление от Ромашек денег на расчетный счет? Разделить эту сумму: на сервис и на агентское вознаграждение?2) Агенское вознаграждение учитывать на счете 76 или 62?

Агентское вознаграждение учитывайте на счете 76. И отдельно учтите сумму по возмещению расходов от заказчика.

в учете отразите проводками:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по возмещению расходов» Кредит 60 (76) (отражена задолженность заказчика по возмещению расходов, связанных с исполнением поручения);

Дебет 60 (76) Кредит 51(оплачены расходы, связанные с исполнением поручения);

Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению» Кредит 90-1 (отражена сумма вознаграждения за посреднические услуги);

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению» (получено посредническое вознаграждение от заказчика);

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по возмещению расходов» (возмещены заказчиком расходы, связанные с исполнением поручения).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как посреднику оформить и отразить в бухучете и при налогообложении приобретение товаров (работ, услуг) для заказчика

<…>

Посредник не участвует в расчетах

Если посредник не участвует в расчетах, сделайте проводки:*

<…>

Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по возмещению расходов» Кредит 60 (76)
– отражена задолженность заказчика по возмещению расходов, связанных с исполнением поручения;

Дебет 60 (76) Кредит 51
– оплачены расходы, связанные с исполнением поручения;

<…>

Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению» Кредит 90-1
– отражена сумма вознаграждения за посреднические услуги;

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению»
– получено посредническое вознаграждение от заказчика;

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по возмещению расходов»
– возмещены заказчиком расходы, связанные с исполнением поручения.

<…>

Олег Хороший, начальник отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка