Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
11 ноября 2015 13 просмотров

ООО выдал беспроцентный займ физическому лицу. 1. Может ли физическое лицо переуступить свой долг другому физическому лицу. 2. Возникает ли обязательства по НДФЛ и по какой ставке, при переуступке долга от одного физического лица(старый заемщик) другому физическому лицу(новому заемщику). меня интересует, кто будет платить НДФЛ с материальной выгоды на дату перевода долга.

Да, перевод долга на другое физлицо возможен, ст. 391 ГК это не запрещает.

При перевода долга экономическая выгода может определяться исходя из суммы долга, переведенного от физического лица (первоначального должника) на физлицо (новому должнику).

На дату перевода долга прежний должник должен признать доход в виде материальной выгоды, исходя из суммы переведенного долга.

Материальную выгоду по беспроцентному займу, выданному в рублях, рассчитайте по формуле:

Материальная выгода по беспроцентному займу (части оставшегося займа), выданному в рублях = 2/3 ? Ставка рефинансирования на дату возврата займа (части оставшегося займа) ? Сумма займа (части оставшегося займа) : 365 (366) дней ? Количество календарных дней пользования займом (частью оставшегося займа)

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Статья: Налоговые последствия для компаний, которые заключили соглашение о переводе долга

<…>

При переводе долга от физлица другой компании НДФЛ платить не нужно

Проценты по обязательству, который взял на себя новый должник, можно учесть при налогообложении прибыли

В январе 2015 года Минфин России рассмотрел ситуацию, связанную с уступкой права требования и переводом долга между организацией и физлицом (письмо от 20.01.15 № 03-04-06/1261). У физлица была задолженность перед организацией. Компания также должна была деньги гражданину. Физлицо уступило право требования долга перед компанией сторонней организации, переведя на нее же и свой долг перед компанией. При этом вознаграждение гражданин не получил, а причитающиеся ему деньги компания перечислила этой сторонней организации (см. схему выше).

Физлицо, по сути, выходит из отношений — оно не получает задолженность компании, но и само не возвращает долг. Его долг погасит третья сторона, которая в свою очередь получит средства от компании. Минфин России разъяснил следующее:

«…При совершении двух взаимосвязанных сделок уступки права требования и перевода долга экономическая выгода по договору уступки права требования может определяться исходя из суммы долга, переведенного от физического лица (первоначального должника) на организацию (новому должнику). При этом экономическая выгода непосредственно от перевода долга физического лица не определяется».*

Получается, по мнению финансового ведомства, в рассматриваемой ситуации перевод долга не образует объекта обложения НДФЛ.*

<…>

ЖУРНАЛ «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 6, МАРТ 2015

2.Рекомендация: Как рассчитать и отразить в бухучете НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику

<…>

Материальную выгоду по беспроцентному займу, выданному в рублях, рассчитайте по формуле:

Материальная выгода по беспроцентному займу (части оставшегося займа), выданному в рублях = 2/3 ? Ставка рефинансирования на дату возврата займа (части оставшегося займа) ? Сумма займа (части оставшегося займа) : 365 (366) дней ? Количество календарных дней пользования займом (частью оставшегося займа)

<…>

Андрей Кизимов, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

12.11.2015г.

С уважением,

Светлана Шарипкулова, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден Натальей Колосовой,

руководителем направления VIP-поддержки БСС «Система Главбух».

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка