Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

До конца года перепроверьте расчеты с работниками

Подписка
Срочно заберите все!
№24
12 ноября 2015 3 просмотра

Договор на покупку товара с Поставщиком заключен в 2014г. и поставка товара в 2014г. осуществлена допустим на сумму 10 000,00 у.е. Стоимость товара и расчеты в договоре определен в у.е.В течении 2015 г. мы с Поставщиком рассчитывались частями. Допустим 01.02.2015г. 5000,00 у.е. и 15.03.2015г. 5000,00 у.е.Как в нашем варианте будут считаться суммовые разницы и курсовые разницы?Спасибо.

В данном случае организация обязана производить пересчет кредиторской задолженности (п. п. 5, 7, 11, 12 ПБУ 3/2006, п.8 ст.271, п.10 ст.272 НК РФ):

- на последнее число каждого месяца;

- на дату погашения (частичной оплаты) задолженности перед продавцом.

Таким образом, ежемесячно с даты отгрузки до 31.01.2015 на последнее число каждого месяца организация отражает: Дт 91 Кт 60 – отрицательную курсовую разницу, Дт 60 Кт 91-1 – положительную курсовую разницу. На 01.02.2015 определяется курсовая разница в части погашения 5000 у.е., по задолженнсоти 5000 у.е. курсовая разница отражается на 28.02.2015. На 15.03.2015 определяется курсовая разница по оставшейся сумме 5000 у.е.

Обоснование

Из рекомендации

Случаи возникновения курсовых разниц в бухгалтерском и налоговом учете

<…>

Вид актива (обязательства) Изменение курса Бухгалтерский учет Налоговый учет
Дата возникновения разницы Вид разницы Отражение в учете Дата возникновения разницы Вид разницы Отражение в учете
Кредиторская задолженность в условных единицах (за исключением полученных авансов и займов) Курс условной единицы вырос Последнее число отчетного периода или дата частичного (полного) погашения задолженности
(п. 7 ПБУ 3/2006)
Курсовая
(абз. 4 п. 3, п. 11 ПБУ 3/2006)
Дебет 91-2
Кредит 60 (76…)
(п. 13 ПБУ 3/2006)
Последнее число месяца или дата частичного (полного) погашения задолженности
(п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ)
Курсовая
(п. 11 ст. 250, подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ)
В составе внереализационных расходов
(подп. 5 п. 1 ст. 265, п. 10 ст. 272 НК РФ)
Курс условной единицы уменьшился Дебет 60 (76…)
Кредит 91-1
(п. 13 ПБУ 3/2006)
В составе внереализационных доходов
(п. 11 ст. 250, п. 8 ст. 271 НК РФ)

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка